¿Cómo se calcula el Impuesto de Sucesiones?

¿Conoces el Impuesto de Sucesiones y Donaciones? Sí, ese que tienes que pagar cuando recibes una herencia o donación. Es normal dudar sobre la cantidad que tienes que pagar, sobre todo porque en cada comunidad autónoma es diferente. Don’t worry. Te contamos todo lo que necesitas saber para calcular el impuesto de sucesiones y que no sea una odisea.

¿Qué es el Impuesto de Sucesiones y Donaciones?

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) es el impuesto que se aplica a las transmisiones de bienes como herencias, legados o donaciones realizadas por personas físicas. Las adquisiciones pueden producirse mortis causa o inter vivos. En otras palabras, por causa de muerte, como es el caso de las herencias o, entre personas vivas como una donación.

En el reglamento del Impuesto de Donaciones y Sucesiones recoge que son las comunidades autónomas las que tienen la competencia de regular su recaudación. Como la norma es diferente en cada CCAA, no hay una única fórmula para calcular el impuesto de sucesiones. Así que según la ciudad desde la que nos estés leyendo se te aplicará un impuesto mayor o menor.

Además, no se paga un porcentaje fijo sino que es progresivo. Lo que significa que cuanto más recibas mayor será la cantidad a pagar. Por lo general, el gravamen varía entre el 7,65% y el 34%.

¿Quiénes tienen que pagar el Impuesto de Sucesiones?

Las personas obligadas a pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones son las siguientes:

• En las herencias tienen que pagar el impuesto de sucesiones los herederos.
• En las donaciones pagan los destinatarios de la misma. 
• En los seguros de vida pagan los beneficiarios.

¿En qué casos se aplica el Impuesto de Sucesiones?

El reglamento del Impuesto de Sucesiones y Donaciones recoge que se aplica en 3 casos:

• Adquirir bienes y derechos por herencia, legado o cualquier otro título sucesorio.
• Adquirir bienes y derechos de forma gratuita, ya sea por donación o cualquier otro acuerdo.
• Recibir dinero de un seguro de vida en el caso de que la persona que recibe el pago sea diferente a la que contrató el seguro. Este punto tiene algunas excepciones como son las cantidades percibidas por planes de pensiones entre otras.

¿Cómo se calcula el Impuesto de Sucesiones?

Es el momento de echar mano a la calculadora. Vamos paso a paso con las operaciones que tienes que hacer para calcular el impuesto de sucesiones:

1. Calcular el valor de todos los bienes

En el caso de las herencias: lo primero es saber el valor total del conjunto de bienes del fallecido. Una vez hecho el cálculo, tienes que restarle deudas pendientes y gastos deducibles. El resultado es lo que se conoce como masa hereditaria neta y se divide entre todos los herederos. El reparto de bienes se realizará según lo establecido en el testamento o la ley.

Para las donaciones, mucho más sencillo. El 100% del valor donado tributará.

2. Calcular la base imponible

La base imponible es la cantidad de dinero sobre la que se pagan impuestos. En este caso es la porción de herencia que te toca a ti. En el caso de las donaciones, la cantidad donada.

3. Calcular la base liquidable

La base liquidable es el resultado de aplicar una serie de reducciones a la base imponible. Esto significa que disminuye la cantidad de dinero sobre la que se paga el impuesto. Cada CCAA puede establecer diferentes reducciones aunque si no ha regulado ninguna se aplicarán las estatales. Por desgracia, no podemos facilitarte todas las disponibles en cada una de las autonomías, pero puedes consultarlo fácilmente en la página web de tu comunidad.

4. Calcular el tipo de gravamen

Con las reducciones aplicadas ya tienes tu base liquidable. Sobre ella hay que calcular el porcentaje de impuesto que cada CCAA haya regulado. Si no hay ninguna normativa autonómica se aplicará la estatal con un tipo progresivo del 7,65% al 34%. 

5. Aplicar las bonificaciones

Ya casi has terminado de calcular el impuesto de sucesiones. Al resultado obtenido de las operaciones anteriores hay que aplicarle las bonificaciones que ofrezca cada comunidad autónoma. Son unos descuentos que reducen la cantidad que te tocará pagar de impuesto de sucesiones. Hay CCAA que tiran la casa por la ventana y establecen bonificaciones del 99%, como el caso de Madrid, aunque tienes que cumplir ciertos requisitos de consanguinidad.

¿Dónde se paga el Impuesto de Sucesiones?

El Impuesto de sucesiones y donaciones se pagan de formas diferentes. En el caso de recibir una herencia debes pagarlo en las oficinas de Hacienda de la comunidad autónoma donde residía el fallecido, con independencia de cuál sea tu residencia o dónde se encuentren los bienes. 

Si hablamos de donaciones el impuesto se paga en función de si los bienes son inmuebles como una casa, o muebles, como joyas o dinero:

• Bienes inmuebles: se pagan en la comunidad autónoma donde se encuentren.
• Bienes muebles: se pagan donde reside el donatario. 

Una vez sepas dónde tienes que declarar el impuesto, tendrás que presentar los siguientes modelos:

• Modelo 650: formulario para declarar las adquisiciones mortis causa. Estas son herencias, legados o cualquier otro título sucesorio.
• Modelo 651: formulario para declarar las adquisiciones inter vivos, es decir, las donaciones.
• Modelo 655: formulario para declarar las adquisiciones cuando se termina el usufructo (derecho de uso y disfrute). Esto sucede cuando una propiedad es tuya pero otra persona tiene el usufructo de la misma. En el momento en que la persona con el derecho de uso fallece tú te quedas con la propiedad completa.