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Elegir el epígrafe de tu actividad es uno de los primeros trámites a los que te enfrentarás como autónomo. Entre las miles de opciones, el epígrafe 861 es el espacio reservado para profesiones artísticas como pintores o ceramistas. Toma nota que te contamos todo lo que necesitas saber sobre el epígrafe 861, que no queremos que el próximo Da Vinci tenga líos con Hacienda.
El epígrafe 861 es una categoría del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) en la que deben inscribirse aquellos autónomos que realizan actividades artísticas y artesanales. En concreto: pintores, escultores, ceramistas, artesanos, grabadores, artistas falleros y artistas similares.
Antes de iniciar tu actividad, tendrás que darte alta en Hacienda como autónomo a través del modelo 036 o modelo 037 y seleccionar el epígrafe del IAE que se ajuste a tu actividad económica. El epígrafe en el que te inscribas determina tu régimen fiscal y las obligaciones tributarias que deberás cumplir.
El código del epígrafe 861 en la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE) es el 7410 Actividades de diseño especializado. Estos códigos forman parte de un sistema de la Unión Europea que permiten al Estado identificar y agrupar las actividades de empresas y autónomos con el objetivo de obtener información estadística.
Si como autónomo trabajas en varias cosas, de entre los códigos CNAE, tienes que elegir el que describa tu actividad principal. Solamente es obligatorio tener un CNAE de autónomos.
Los autónomos inscritos en el epígrafe 861 del IAE tienen las siguientes obligaciones fiscales:
La mayoría de los profesionales inscritos en este epígrafe están obligados a pagar IVA y tendrán que presentar el modelo 303 trimestral y el modelo 390 anual. Sin embargo, los pintores o artistas plásticos que hagan obras originales o cedan sus derechos de autor de esas obras están exentos de IVA.
A través del modelo 303 tienes que pagar cada trimestre a Hacienda la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado. En otras palabras, es la diferencia entre el IVA que has cobrado a tus clientes y el que has pagado a tus proveedores durante el trimestre. Al final del año fiscal debes presentar el modelo 390, un resumen anual que confirma a Hacienda que tus presentaciones de IVA trimestral están en orden.
Las personas físicas están exentas del pago de este impuesto, por lo que si eres autónomo no tienes que pagarlo, aunque sí lo tienes que presentar. Sólo tienen que pagarlo las empresas que facturen 1.000.000€ o más al año.
Todos los autónomos, incluidos los inscritos en el epígrafe 861 del IAE, están obligados a presentar la declaración de la renta a través del modelo 100. Es la liquidación anual del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), momento en el que harás cuentas con Hacienda para saber si has pagado el IRPF que te corresponde durante el año.
Para ello, tendrás que comunicar a Hacienda todos los ingresos que se han obtenido durante el año, y se calcula la cantidad de impuesto que hay que pagar.
Pero, ¿cómo vas pagando ese IRPF que en abril liquidas en la renta? Porque Hacienda quiere lo suyo ya, no creas que puedes esperar un año para pagar tus impuestos. Bueno, pues la forma de pagar IRPF si estás inscrito en el epígrafe 861 es a través de las retenciones de tus facturas.
Los profesionales en este epígrafe están obligados a pagar su IRPF a través de retenciones o ingresos a cuenta. ¿Cómo? Muy sencillo: restando el porcentaje de IRPF de lo que ingresan en sus facturas.
De esta forma, la forma de pagar es dejar de cobrar. Imagina que vendes tu escultura a un salón de arte, que te la compra por 1.000 €. En la factura que les pases, incluirás tu precio (1.000 €), más el 21% de IVA (210 €), menos el 15% de IRPF (150 €). En total, cobrarás 1.060 €, de los cuales ingresarás 850 € tú y recaudarás los 210 € restantes para Hacienda.
El tipo general de retención que debes aplicar a una factura es del 15%, aunque para los nuevos autónomos el porcentaje disminuye a un 7%. Podrás beneficiarte de esta rebaja durante los 3 primeros años fiscales.
Como ves, restas a tu propia factura una parte para pagar los impuestos, y de esta forma ir adelantando el IRPF para liquidarlo después en la renta. Fácil. ¡Pero ojo! Solo podrás aplicar retención de IRPF en una factura cuando vendas a otro autónomo o empresa, nunca a un consumidor final.
Pero puedes pensar, bien, pero es mi cliente el que se beneficia de esa rebaja por impuestos, ¿cuándo llega ese dinero a Hacienda? Aquí llega la segunda parte del juego: los modelos 111 y 190.
Siguiendo el ejemplo de la escultura: como tu cliente se ha ahorrado 150 € de tu servicio en concepto de impuestos, está obligado a presentar el modelo 111 trimestral para pagar esta cantidad a Hacienda por ti. Es una forma de librarte a ti del trámite, asumiéndolo ellos. En este modelo, comunicarán a la Agencia Tributaria que tienen una factura con retención de 150 € a tu nombre, y la liquidarán para que estés en paz con el fisco.
Qué cómodo, ¿no? Pues sí, pero piensa que también te puede ocurrir a la inversa. Si contratas servicios de profesionales que practiquen retención de IRPF en sus facturas, serás tú quien deba presentar el modelo 111 trimestral y el 190 anual a su nombre.
Esta forma de pagar IRPF es más cómoda, pero no siempre puedes hacerlo así: si no llegas al 70% de la facturación de esta forma (es decir, vendes más del 30% a clientes finales), tendrás que presentar también el modelo 130 trimestral. Este modelo es el pago fraccionado del IRPF por esas ventas que estás cobrando y sobre las que no estás aplicando retenciones.
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Lo cierto es que conocer tu epígrafe en el IAE puede no ser una tarea fácil. Hay categorías que deben actualizarse, en especial para acoger nuevas profesiones digitales que han surgido durante los últimos años. De hecho, hasta 2022 los periodistas debían inscribirse en el epígrafe 861. Así es, junto a los pintores y artistas falleros. Ahora ya cuentan con su propia categoría en el epígrafe 863 Periodistas y otros profesionales de la información y comunicación.
La Agencia Tributaria ofrece una herramienta que sirve de gran ayuda para conocer tu epígrafe de autónomo: el buscador de actividades y sus obligaciones tributarias. Puedes filtrar información sobre actividades y epígrafes específicos. En el caso de estar muy perdido puedes introducir directamente tu profesión y te mostrará los distintos epígrafes donde podría encajar tu actividad.
Puede ocurrir que finalmente hayas escogido un epígrafe que no encaje bien con tu actividad. Don’t worry. Errores tenemos todos. ¿Qué pasaría en este caso?
Para darte de alta de autónomo debes presentar el modelo 036 o 037 e indicar tu actividad. Si escoges el epígrafe equivocado es posible que no estés cumpliendo con tus obligaciones fiscales correctamente. En este caso la normativa aplica sanciones de 250€ por los datos erróneos. Tendrás que pagar el recargo y corregir el error del documento. Pero cuidado, las sanciones pueden ser mayores si recibes requerimientos de Hacienda.
Para corregir el error es tan sencillo como volver a presentar el modelo 036 o 037 e indicar tu actividad y epígrafe correctamente. Sigue los siguientes pasos:
Dicen que es mejor prevenir que curar. Deja que un asesor experto te haga el alta de autónomo, escoja tu epígrafe y presente los modelos 036 y 037 por ti ¡Te lo ponemos fácil!
Si tu actividad ha evolucionado y ya no encaja en el epígrafe que elegiste al inicio, te alegrará saber que se puede modificar. Hacienda permite que modifiques esta información para que puedas cumplir tus obligaciones fiscales de manera adecuada. Para hacer el cambio, deberás presentar el modelo 036 o 037 y señalar el nuevo epígrafe que refleje mejor tu actividad económica actual.
Si estás barajando la opción de hacerte autónomo debes saber que puedes beneficiarte de la tarifa plana. Es una reducción temporal de la cuota de autónomo, es decir, pagarás una cuota más barata a la Seguridad Social.
Vamos a lo que te interesa: ¿cuánto tendrías que pagar? La tarifa plana de autónomos es de 80€ mensuales durante el primer año. Esta ayuda fiscal puede extenderse un segundo año si no ingresas más del SMI.
Si estás interesado en la tarifa plana tenemos una guía bien detallada con toda la información que necesitas conocer y los requisitos que debes cumplir para poder aplicarla.
¡Autónomo! Nos encargamos de todo para que tú no te preocupes por nada. Además, tu asesor personal resolverá todas tus dudas en menos de 24 horas.
Déjanos tu contacto y te mandaremos noticias, recordatorios o algún consejo sobre el tema que más te interese. No te asustes, solo lo haremos de vez en cuando.
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