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¿Cómo se hace el reparto de dividendos entre socios?

  • Léelo en 7 min
  • Guía actualizada el 15/10/2024
Persona hace reparto de dividendos en un ordenador

Dicen que el dinero no da la felicidad. Si esto es verdad o no, lo dejamos a tu juicio, pero lo que es seguro es que a nadie le amarga recibir un dinerillo extra por los beneficios de su empresa. Así es, hablamos del reparto de dividendos. Ese feliz momento en el que recoges los frutos de tu inversión. Sigue leyendo que te interesa saber todo sobre cómo se reparten los dividendos entre los socios de tu empresa.

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Repaso general: ¿qué son los dividendos?

Los dividendos son el reparto de los beneficios que genera la empresa cada año entre sus socios. Es el momento en el que reciben la recompensa por haber hecho una inversión en una empresa rentable.

Cualquier empresa puede repartir dividendos, independientemente de su tamaño o forma jurídica, aunque, como norma general, tendrán que cumplir dos requisitos: 

  1. Que la empresa haya tenido beneficios durante el año fiscal (si no, ¿qué iba a repartir?)
  2. Que se haya especificado en los estatutos de la sociedad. Es justamente en estos estatutos donde se regula cómo se reparten los dividendos. 

Pero no tan rápido. Además de estos requisitos fundamentales, la empresa también debe cumplir con otras cuestiones legales.

Requisitos para el reparto de dividendos

Para que se pueda hacer el reparto de dividendos la empresa tiene que sumar a los anteriores otros requisitos:

  •  El resultado final del ejercicio tiene que ser positivo. No hay dividendos que repartir si la empresa tiene pérdidas. 
  • Tener cubierta la reserva legal, es decir, asegurar la estabilidad financiera de la empresa. La Ley de Sociedades de Capital establece que se deben aportar un 10% de los beneficios del ejercicio hasta alcanzar un mínimo del 20% del capital social.

Por ejemplo:

Imagina que tu empresa tiene un capital social de 100.000€ y la reserva legal al 12%, es decir, hay ahí 12.000€. Si tu empresa tiene un beneficio de 30.000€, estos 30.000€ no pueden repartirse por completo como dividendos. Hay que destinar 8.000€ a la reserva legal para que alcance el 20% del capital social y así poder repartir dividendos.

  • Si la empresa ha tenido pérdidas en años anteriores, deben compensarse antes del reparto de dividendos. Esto significa que aunque hayas obtenido beneficios un año, antes de recibirlos debes saldar todas las pérdidas de las deudas anteriores.
  • No estar en desequilibrio patrimonial. Esto se produce cuando las pérdidas acumuladas son tan importantes que dejan el valor total de la empresa en menos de la mitad del capital invertido. 
  • Si tu empresa ha incluido el fondo de comercio en el balance, deberás destinar al menos un 5% del importe del resultado a dicho fondo. En él se incluyen activos intangibles, como la marca o la cartera de clientes de tu empresa. Estos aportan valor a tu negocio y hacen que aumente su reputación y prestigio.

Estos son los requisitos que se deben cumplir siempre, pero la lista no acaba aquí. Hay algunas situaciones que no se dan en todas las empresas, pero que también hay que tener en cuenta:

  • Si la empresa tiene gastos en I + D, estos no podrán superar al importe de la reserva financiera de la sociedad. 
  • Si se reparten dividendos a cargo de reservas hay que tener en cuenta los anteriores requisitos. Esto significa que la empresa reparte dividendos de sus reservas acumuladas a lo largo de varios años. Las reservas son los beneficios que guarda la empresa para tener estabilidad y como fondo para posibles pérdidas. Por eso es importante asegurarse de que hay suficiente dinero en ellas para realizar los pagos y mantener la estabilidad financiera de la empresa.
  • Si se hace un reparto de dividendos a cuenta de beneficios futuros, es decir, según expectativas de futuros ingresos, hay que cumplir los siguientes requisitos:
    • Redactar un informe contable sobre la situación financiera y liquidez de la empresa.
    • Al final del año fiscal, las ganancias netas deben cubrir los dividendos prometidos, después de descontar los costes legales necesarios.
Personas hacen reparto de dividendos

¿De qué formas se pueden cobrar los dividendos?

Ahora que ya hemos refrescado qué son los dividendos, veamos las diferentes maneras en las que puedes recibir las ganancias de tu inversión:

→ Dividendos en efectivo

Son los dividendos que se reparten en dinero. Es la forma más popular de recibir las ganancias de la empresa. 

→ Dividendos en acciones

Se da cuando el reparto de los beneficios se realiza en acciones de la empresa, no con dinero.

→ Dividendos flexibles

Los accionistas tienen flexibilidad para elegir cómo quieren recibir el dividendo. Pueden ser con dinero, con acciones nuevas o con la venta de derechos. 

→ Dividendos complementarios

Son ganancias que se reparten en función de los beneficios obtenidos por la empresa. Cuando se han repartido los dividendos a los que tienen derecho los accionistas, es posible repartir dividendos complementarios si se llega a un acuerdo.

Tipos de reparto de dividendos

Existen diferentes formas de distribuir los beneficios dependiendo de la asiduidad con la que se haga: 

→ Dividendos ordinarios

Es la parte de los beneficios que se reparte periódicamente y proviene de lo generado por la empresa durante el año fiscal. Por lo general se hace un reparto al año.

→ Dividendos extraordinarios

Los dividendos extraordinarios no están relacionados con los beneficios obtenidos del funcionamiento normal de la empresa. Se dan, por ejemplo, en caso de venta de una parte de la compañía. 

→ Dividendos a cuenta

Son beneficios que la empresa acuerda entregar antes de terminar el ejercicio como anticipo de los buenos resultados. Es la dirección de la empresa quien realiza la propuesta pero debe ser aprobada en Junta General.

¿Cuándo se hace el reparto de dividendos?

Antes de hacer el reparto de dividendos hay que tener en cuenta dos fechas importantes que dependen de cada empresa: 

  1. La fecha de aprobación del dividendo: se acuerda en Junta General.
  2. La fecha del pago: por lo general se hace un único pago al año. También puede darse el caso de que se realicen varios pagos, como acabamos de ver, pero dependerá de la contabilidad de la empresa.
persona en el ordenador hace reparto de dividendos

¿Cómo se reparten los dividendos?

Bien, vamos al grano. El primer paso para poder pagar dividendos si tienes una empresa es que lo apruebe el Consejo de Administración o el socio administrador de la sociedad. Una vez hecho esto, les toca aprobarlo al resto de accionistas en Junta General. Si ninguno se opone, entonces empieza la fiesta.

Una vez llegado el día de pago acordado, las ganancias de la empresa se reparten de forma proporcional, respetando los porcentajes de participación de los socios. En otras palabras, si has invertido más dinero en la empresa, obtendrás más beneficios, a menos que en los estatutos se haya acordado otra cosa. 

Pero tranquilo, esto no es la jungla.  Hay unos dividendos mínimos establecidos a los que todos los accionistas tienen derecho, y que se priorizan en el momento de pago junto con la remuneración de los administradores.

Esto significa que primero se pagará a cada socio el mínimo de dinero que se haya establecido que deben recibir, sin importar si has invertido más o menos que otro accionista. Lo mismo sucede con los socios administradores. Si se ha establecido en los estatutos de la empresa que las funciones de dirección son retribuidas, este pago tendrá prioridad sobre el resto de los dividendos. 

Una vez aprobado el reparto de dividendos y pagado las cantidades prioritarias, ya se puede proceder al reparto de los beneficios restantes, ahora sí, atendiendo a los porcentajes de participación.

Los cálculos detrás de los dividendos

El dinero acordado para repartir se divide entre el total de acciones de la empresa, obteniéndose así el reparto que corresponde por cada acción. Recibirás la cantidad resultante del número de acciones que tengas multiplicado por el valor de cada una.

Por ejemplo:

Si tienes 10 acciones valoradas en 100€ y se ha acordado que por cada acción, el dividendo es del 0.20%, recibirás 20€ (100 x 0.02 x 10 = 20)

Ejemplo de reparto de dividendos

Pongamos un ejemplo más real para que no te quedes con ninguna duda. Bien, ¿cómo podrías repartir los beneficios de tu empresa?

Imagina que formas parte de una empresa de 5 socios. La sociedad tiene un capital social de 250.000€, dividido en 2.500 participaciones de 100€ cada una. 

Tu empresa ha obtenido unos beneficios de 180.000€, de los cuales se aprueban repartir 120.000€ entre los socios y dejar 60.000€ para reservas de la empresa.

Vamos a lo que te interesa, ¿cómo se calculan los dividendos?

Para empezar dividimos el total de dinero acordado en repartir (120.000€) entre el total de participaciones (2.500).

→ 120.000€ / 2.500 acciones = 48€ por acción.

Con esto acabamos de calcular lo que se conoce como dividendo por acción. En este caso cada acción genera un dividendo de 48€.

Para no complicarlo mucho, supongamos que las acciones están divididas a partes iguales entre los socios. Básicamente que cada uno posee el 20% de la empresa o lo que en este ejemplo son 500 participaciones. ¿Cuántos beneficios obtendría cada accionista?

→ 500 acciones x 48€ por acción = 24.000€

Los dividendos no están libres de impuestos

A los dividendos se le aplica una retención del IRPF que tributa en la base del ahorro, con porcentajes del 19% hasta el 28%.

Si tienes dudas sobre cómo se reparten los beneficios de tu empresa, en TaxScouts te ofrecemos asesoramiento personalizado y te acompañamos en todo el proceso. Todo online, para que nos lleves contigo donde vayas.

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