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Deducción = pagar menos impuestos. Imagínate pagar de más por no saber qué deducciones puedes aplicar. Vamos a recordar qué deducciones pueden aplicarse las empresas en el Impuesto de Sociedades, para que no pagues más de la cuenta.
En el ámbito tributario, una deducción es la cantidad que te puedes descontar de los impuestos que te toca pagar. En el caso específico de las empresas, las deducciones suelen seguir una doble finalidad:
Por esto, algunas deducciones están relacionadas con la investigación, el desarrollo, la producción cultural o la creación de empleo.
Aquí tienes el listado de todas las deducciones que pueden aplicarse las empresas en España.
Las deducciones se calculan sobre la cuota íntegra, el cálculo de la cantidad de impuestos que tendrás que pagar. Es ahí donde se aplican las deducciones. Ni antes, ni después.
Malas noticias: no hay magia para eso. Lo que sí existe es una asesoría online que puede presentar todos tus impuestos por ti, y aplicarte todas las deducciones posibles. Ahorras tiempo y dinero.
La deducción por donativos en el Impuesto de Sociedades es, quizás, la deducción más famosa para las empresas. Esta deducción es aplicable tanto a personas físicas como a personas jurídicas, y consiste en una deducción del 35% de la cuota íntegra resultante de aplicar el resto de deducciones y bonificaciones. Es decir, esta deducción se aplica una vez sacada la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades.
Si las donaciones son periódicas y de importes iguales o superiores a los anteriores tres ejercicios, entonces la deducción asciende al 40%. Eso sí, la base de esta deducción no podrá superar el 10% de la base imponible del período impositivo. Es decir, que si la base sobre la que se te va a gravar el Impuesto de Sociedades es de 200.000€, el importe máximo de tu deducción por donativos será de 20.000€.
Ya lo decía Peter Drucker: “innovar o morir”. Y Hacienda también lo sabe. Por ello, hay una deducción del 25% en el Impuesto de Sociedades para todas aquellas empresas que destinen parte de su presupuesto a hacer avances a nivel científico que ayuden en la fabricación de nuevos materiales o productos y el diseño de nuevos procesos y sistemas productivos.
De la misma forma, hay una deducción del 12% por la innovación tecnológica, y también se podrán deducir el 8% de la inversión en la compra de maquinaria o software necesario para esta innovación.
En apoyo al sector cultural español, las empresas que inviertan en largometrajes y cortometrajes cinematográficos y series audiovisuales de ficción, animación o documental
podrán deducirse un 30% del primer millón invertido (es decir, 300.000 €, que no es poco) y un 25% sobre la cantidad invertida por encima del millón.
Eso sí, hay unos requisitos:
Además, el importe límite de esta deducción, junto con el resto de ayudas percibidas para la producción, nunca podrá superar el 50% del coste total de la producción. Ahora bien, esta cantidad puede aumentar en ciertos casos:
A diferencia de la deducción por inversión en producciones españolas, esta deducción no es para las empresas inversoras, sino que va dirigida hacia los productores que se encarguen de la producción de largos y cortometrajes extranjeros. Tendrán derecho a una deducción en el impuesto de sociedades por el 30%sobre el primer millón de euros en gastos, y del 25% sobre las cantidades por encima de esa cantidad.
Ten en cuenta que:
Para aquellos gastos relacionados con la producción y exhibición de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales hay una deducción del 20% para las empresas productoras.
¿Qué cuenta como gasto? Todos aquellos costes directos de carácter artístico, técnico y promocional que tenga que ver con la actividad. Ahora bien, esta deducción no podrá superar los 500.000€ por empresa contribuyente, y el importe total, junto con el resto de subvenciones percibidas, no podrá superar el 80% de los costes totales del espectáculo.
Hay unos requisitos:
Para todas aquellas empresas que estén pensando en contratar trabajadores, tenéis que saber que hay una deducción de 3.000 € en la cuota íntegra por contratar tu primer empleado de forma indefinida, siempre que el trabajador sea menor de 30 años.
Las empresas con menos de 50 trabajadores, también tienen una deducción por contratar a un trabajador que estaba en situación de paro. Se podrán deducir el 50% del menor de estos dos importes:
Por último, por contratar a personas con un grado de discapacidad igual o superior al 33% e inferior al 65%, las empresas podrán deducirse hasta 9.000 € de su cuota íntegra. Y si la persona tiene una discapacidad igual o superior al 65% la cantidad a deducirse asciende hasta los 12.000 €.
La autoridad portuaria es un tipo de organismo público que se encarga de gestionar los 46 puertos marítimos que hay en España actualmente. Esta deducción va dirigida a la mejora en la seguridad y salubridad de los puertos, y ofrece la posibilidad a las autoridades portuarias de deducir las inversiones y gastos en infraestructuras y servicios de control del tráfico marítimo, las que busquen mejorar la seguridad de navegación, las de mejora de infraestructuras en protección y resistencia frente a condiciones climáticas adversas y las que buscan mejorar los servicios e infraestructuras frente a incendios.
Aquellas empresas que hagan aportaciones económicas a planes de empleo, planes de previsión social empresarial y planes de pensiones regulados por la Directiva Europea 2016/2341, podrán deducir de sus impuestos hasta el 10% de la contribución realizada.
Para ello, tienen que cumplir lo siguiente:
Puede pasar y pasa, que cuando una empresa trabaja a nivel internacional se vea sujeta a diferentes regímenes fiscales. Para que esto no suceda, existen los convenios de doble imposición, acuerdos entre países que regulan la fiscalidad internacional.
Sin embargo, no siempre puedes encontrar estos convenios, por lo que, si tributas en países que no tienen acuerdos con España, tendrás que aplicar deducciones, según diferentes situaciones.
Si la empresa ha obtenido ingresos en el extranjero y ya ha pagado impuestos en el país en concreto, podrá deducirse de su cuota íntegra la menor de estas cantidades:
Imagina que, en el país extranjero, el impuesto que te toca pagar es de 10.000€, mientras que el equivalente a ese impuesto en España serían 7.000€. Si te pasa esto, no esperes que el Estado Español te devuelva 10.000€ cuando hagas tu renta. La deducción que se te aplicará será de 7.000€, lo equivalente a lo que pagarías en España.
Lo mismo sucede al revés. Si el impuesto extranjero son 7.000€ pero el homólogo en España son 10.000€, tendrás que abonar la diferencia de 3.000€ en tu declaración de la renta.
Esta deducción es para las llamadas sociedades forestales: aquellas empresas cuya actividad es la de explotación y aprovechamiento en común de terrenos forestales. Para las empresas de este sector, hay una deducción en el impuesto de sociedades del 10% sobre gastos e inversiones dirigidos a la conservación, mejor, protección y mantenimiento y acceso de los montes de España.
Cada año, se establece el listado de los acontecimientos de excepcional interés público (conocidos como AEIP), como lo son la 4ª Edición de la Barcelona World Race, el Plan Decenio Milliarium Monsterrat 1025-2025, el Plan de Fomento de la ópera en la Calle del Teatro Real, el Gran Premio de España de Fórmula 1 o el Programa de preparación de los deportistas españoles de los Juegos de París, entre otros muchos otros.
La Agencia Tributaria premia a las empresas que colaboran con estos programas con una deducción del 15% sobre los gastos en propaganda, publicidad y promoción sobre los respectivos acontecimientos. Además, cuando el contenido del soporte publicitario se refiera de modo esencial a la divulgación del acontecimiento, la deducción será el importe total del gasto realizado.
Aquí hay premio especial para las empresas que reinviertan sus beneficios. Y es que con esta deducción las empresas podrán obtener una deducción del 10% sobre la parte proporcional de sus beneficios que dediquen a invertir en elementos nuevos de material o inversiones inmobiliarias: un coche, una tienda, etc.
Lo importante, aquí es tener claro que esta deducción no es por comprar material, sino por utilizar los beneficios del resultado del ejercicio para esa compra. ¿Lo tienes? Seguimos, entonces.
Para aplicar esta deducción hay un seguido de requisitos:
En Canarias van una hora por detrás, pero en lo relativo a regulación fiscal de empresas van un paso por delante. Cuentan con un sinfín de deducciones autonómicas que hay que conocer si tu empresa está en alguna de estas maravillas españolas. Te las explicamos una a una.
La Agencia Tributaria define como investigación la indagación original planificada que persiga descubrir nuevos conocimientos y una superior comprensión en el ámbito científico y tecnológico. No es poca cosa, precisamente. Por ello, hay una deducción autonómica en Canarias del 25% sobre los gastos en lo que se considera en estas actividades:
Además, hay una deducción del 17% sobre el importe en gastos de personal de investigación, y una deducción del 8% sobre las inversiones en material tangible e intangible, excluyendo edificios y terrenos.
Ahora bien, para poder disfrutar de esta deducción, tendrás que mantener los elementos hasta que cumplan la finalidad de la actividad de investigación y desarrollo.
Una innovación tecnológica es aquella con la que una empresa obtiene nuevos productos o desarrolla un proceso de producción para mejorar un producto ya existente. En lo que refiere esta deducción será, en concreto, a las innovaciones que se hagan a través del desarrollo tecnológico. Por ello, hay una deducción del 12% por los gastos en las siguientes actividades:
¿Sabías que hay una deducción por comprar una casa en primera línea de playa? Quizá no todo sea tan romántico, pero sí que existe una deducción del 25% sobre los gastos en activos fijos materiales en Canarias. Eso sí, siempre que estén relacionados con la actividad empresarial. No cuenta la casa de la playa, pero sí las siguientes categorías:
De la misma forma, hay una deducción con el mismo porcentaje y características por la adquisición de activos fijos usados, aquellos que se compran de segunda mano.
Para aquellas empresas de las islas con un importe neto de ingresos igual o por debajo de los 10 millones de euros y con una plantilla por debajo de los 50 trabajadores, hay una deducción autonómica del 15% en el impuesto de sociedades por inversiones en territorios de África Occidental, así como por gastos en propaganda y publicidad.
Ahora bien, hay unos requisitos:
Para aquellas empresas que excedan los máximos en beneficios y empleados: hay una reducción de la deducción al 10% para empresas con beneficios por debajo de los 50 millones de euros y con una plantilla inferior a 250 personas.
Por invertir en ciencia y tecnología, por contratar a tu primer empleado, por invertir en cultura o por pagar impuestos en el extranjero… el mundo de las deducciones puede ser un alivio para la fiscalidad de las empresas, pero también es complicado de entender.
En TaxScouts te ponemos en manos de un experto fiscal que te asesorará y presentará tus impuestos por ti, para que tú puedas trabajar desde la comodidad de tu casa, o de tu empresa, o de tu piscina… ya eso te lo dejamos a ti.
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