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Ya sabemos lo que es el Impuesto de Sociedades: la forma que las empresas tienen de pagar sus impuestos a Hacienda. El IRPF de las sociedades. Ahora bien, si quieres saber lo que es el modelo 202 del pago fraccionado de este impuesto y si tu empresa está obligada a presentarlo, quédate.
El modelo 202 es la opción que da la Agencia Tributaria a las empresas para fraccionar el pago del Impuesto de Sociedades. Se trata de una declaración y autoliquidación periódica, en español: un pago mensual que haces a Hacienda para no vaciarte los bolsillos de golpe más tarde en el modelo 200, que recoge el cómputo anual.
Para entenderlo del todo, el modelo 202 son pequeños anticipos que haces a Hacienda, y esos importes se descuentan del total de IS anual que tienes que pagar.
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Hay casos concretos en los que las empresas no están obligadas a presentar este modelo. Esto no significa que no tengan que presentar el modelo 200, sino que pueden ahorrarse el papeleo de hacer los pagos fraccionados. Estos casos son:
El Modelo 222 es el primo mayor del 202, también es un modelo de pago fraccionado, pero obligatorio solo para los grupos de sociedades cooperativas.
Como ya hemos comentado, la gracia de este modelo es que es un pago fraccionado y se hace tres veces al año. Así que anota las fechas, que luego todo son sustos:
Estos plazos se cumplen cuando el período impositivo de la empresa concuerda con el año natural. Sin embargo, hay ocasiones en las que el período impositivo puede diferir. En estos casos, los pagos se pueden ajustar a cada trimestre.
Veamos un ejemplo de una empresa con un ciclo contable que no concuerda con el natural:
En una empresa cuyo período impositivo empieza el 1 de septiembre, y termina el 31 de agosto, los pagos fraccionados de este modelo se resuelven de la siguiente forma:
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No te despistes, que entramos en materia. Hay dos modalidades diferentes para calcular el importe del pago fraccionado: según la modalidad del artículo 40.2 o según la modalidad del artículo 40.3, ambos de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Te lo explicamos paso a paso.
Este sistema es el más sencillo y es de régimen general. Se explica en el artículo 40.2 de la LIS, y consiste en hacer el cálculo del pago fraccionado basándose en la última declaración presentada del Impuesto de Sociedades.
Este sistema aplicará un porcentaje fijo del 18% sobre la cuota íntegra (casilla 599) de la última declaración presentada.
La cuota íntegra es la cantidad resultante de aplicar el tipo de gravamen a la base imponible. Ahora para todos: la cantidad de impuestos que te toca pagar.
Con un ejemplo queda más claro:
En la declaración del ejercicio del año pasado, la empresa de Martín tuvo que pagar un Impuesto de Sociedades por valor de 10.000 €. Por lo tanto, si sigue este modelo para calcular cuánto pagará en el modelo 202 tendrá que pagar:
10.000 € (cuota íntegra) x 0,18% (tipo fijo de gravamen) = 1.800 € de pago fraccionado en abril, octubre y diciembre.
Esta forma de pago es de régimen opcional y se explica en el artículo 40.3 de la LIS. Este sistema calcula el pago fraccionado según el resultado que la empresa ha obtenido en el período impositivo actual, y que servirá de base imponible. Es decir, se aplica un porcentaje variable sobre el resultado del ejercicio en curso.
Este sistema de pago fraccionado es voluntario, ya que la opción más común para fraccionar el pago es a través del sistema de cuotas.
Sin embargo, aquellas empresas que hayan facturado más de 6 millones de euros en el ejercicio anterior estarán obligadas a presentar el modelo 202 a través del sistema de base imponible.
El modelo 202 es un básico en el día a día de la fiscalidad de una empresa. Nosotros lo tenemos por la mano, somos expertos en eso. Deja que un asesor de TaxScouts se ocupe de presentar toooodos tus modelos por ti. Sin estrés, sin preocupaciones. Rápido y online.
El modelo 202 sirve para reducir el golpe que supone el Impuesto de Sociedades en el modelo 200. Sin embargo, hay que estar lúcido para calcularlo y que todo salga bien. La Agencia Tributaria siempre lo mira todo al milímetro, así que aquí tienes algunos de los errores más frecuentes que comete la gente al presentar el modelo 202:
Recuerda que si decides calcular el pago fraccionado a través del sistema de cuotas, tendrás que fijarte en la casilla 599 para calcular el modelo 202. Si te despistas y pones una cifra que no es, la solución dependerá de si el resultado es a favor o en contra de la Agencia Tributaria.
Si has pagado de menos, tienes que presentar una declaración complementaria y pagar la diferencia. Easy. Ahora bien, si has pagado de más, tendrás que escribirle a Hacienda para hacer una solicitud de ingresos indebidos, y ya te podemos decir que tardarán un tiempo en devolverte el dinero.
Los plazos de presentación del modelo 202 son tres, sí, pero no son períodos iguales. El primero es en abril, el segundo en septiembre y el tercero en diciembre. Debido a esto es más común de lo que parece que la gente se olvide de presentar el último pago.
Imagina estar en la cena de Navidad y que te llegue una notificación de Hacienda junto con una sanción. Evita problemas y ponte al día.
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