¿Qué es el ITP?
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (tremendo nombre) grava varias operaciones comunes. Por ejemplo, se paga en la venta de una vivienda de segunda mano, en un alquiler, cuando una empresa compra una oficina o cuando se crea un documento notarial. Estos ejemplos siempre encajan en uno de los tres tipos de operaciones que define la Administración:
- Las transmisiones patrimoniales onerosas: hacen referencia a cualquier transmisión o transferencia de un bien de tu patrimonio a cambio de dinero.
- Los aumentos o disminuciones del capital de una empresa.
- Los actos jurídicos documentados: son las peticiones de informes formalizados por un notario o una administración. Cuando el ITP grava estas operaciones, se le llama Impuesto de Actos Jurídicos Documentados.
Si quieres saber más sobre este impuesto, te recomendamos que revises nuestra guía sobre qué es el impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados.
¿Cuándo se aplica el ITP reducido?
En este caso, nos centraremos en las transmisiones patrimoniales onerosas, ya que son las más comunes y las que más afectadas se ven por este impuesto. Las reducciones del ITP dependen de cada comunidad autónoma, aunque muchas comparten rebajas para:
- Familias numerosas.
- Personas jóvenes.
- Personas con discapacidad.
- Personas que compren una vivienda habitual de protección oficial o de casas en zonas en peligro de despoblación.
Como las reducciones y sus porcentajes varían según el lugar, vamos comunidad a comunidad para que te quede claro cuánto te puedes ahorrar.
El ITP reducido en Andalucía
Vamos por orden alfabético, así que empezamos con Andalucía, una región con un ITP general del 7% y un tipo general para bienes muebles del 4%. Aunque el ITP reducido de Andalucía se aplica en unas cuantas ocasiones:
- Se aplicará un ITP reducido del 6% en la compra de vivienda habitual cuyo valor no supere los 150.000€. Si el comprador es menor de 35 años, una víctima de violencia doméstica o de terrorismo, o pertenece a una familia numerosa, el ITP se reducirá aún más, hasta un 3,5%.
- Se aplicará un tipo reducido del 3,5% cuando una persona de familia numerosa o con una discapacidad superior al 33% compre una vivienda habitual de menos de 250.000€.
- Se aplicará un porcentaje del 2% cuando se compre una vivienda para su reventa, de acuerdo con el Plan General del Sector Inmobiliario.
- Se pagará un tipo reducido del 1% en la compra de vehículos de emisiones cero.
El ITP reducido en Aragón
Segunda comunidad: Aragón, la que menos reducciones tiene. Solo una. Aunque también tiene uno de los tipos impositivos más bajos, un 4%. El ITP reducido baja hasta un 1% cuando se compran inmuebles para iniciar una actividad nueva (como una empresa o un trabajo como autónomo). Ya estaría. Esta es la reducción.
El ITP reducido en Asturias
Asturias es la primera comunidad autónoma con un tipo de ITP general variable. Es decir, dependiendo del precio del inmueble, tendrás que pagar entre un 8% y un 10%. El impuesto puede reducirse en estos casos:
- En la compra de casas de protección pública, el ITP será del 3%.
- En la compra de inmuebles por parte de empresas individuales, el ITP será del 3%.
- Habrá un tipo reducido del 3% para la compra de viviendas destinadas al alquiler por parte de empresas que sigan el Plan General de Contabilidad del sector inmobiliario.
- Se aplicará un tipo del 8% para la compra de turismos y vehículos de segunda mano de más de 15 caballos de potencia, de objetos de arte, antigüedades o de embarcaciones de más de ocho metros de largo.
El ITP reducido en Baleares
Y vamos con las islas mediterráneas, donde el tipo general del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales oscila entre el 8% y el 13%. Los casos en los que se aplica el ITP reducido en las Baleares son los siguientes:
- Se pagará un tipo del 4% en la compra de cualquier vivienda habitual cuyo valor no supere los 270.151,20€. Siempre y cuando el comprador no adquiera otra vivienda en un plazo de cuatro años.
- Cuando se compren inmuebles en el ParcBit (un parque empresarial de empresas tecnológicas), se aplicará un porcentaje del 0,5%.
- Se aplicará un tipo del 1% cuando se compren inmuebles del patrimonio cultural e histórico de las Islas Baleares para incluirlos en un proyecto cultural, científico o tecnológico. Se aplicará el mismo porcentaje a la compra de bienes muebles imprescindibles para la práctica de un proyecto deportivo (siempre que el comprador no venda los bienes en menos de cinco años).
El ITP reducido en Canarias
En el caso de las Canarias, se aplica un tipo general del 6,5%. Al buen tiempo todo el año, playas, montañas, volcanes, comida deliciosa y todos los etcéteras que se te ocurran, se añaden unas cuantas reducciones del ITP. Aquí las tienes:
- Se aplicará un ITP del 5% para cualquier compra de una vivienda habitual.
- En los casos de alquiler de inmuebles con opción de compra, el ITP será del 1%. Aunque si dicho inmueble es una vivienda habitual, el impuesto será del 0%.
- Si una familia numerosa o monoparental adquiere una vivienda habitual, el impuesto reducido será del 1%.
- Cuando una persona con cualquier tipo de discapacidad adquiera una vivienda habitual, el ITP a pagar será del 0%.
- Si se trata de la compra de una vivienda de protección oficial, el ITP a pagar será del 5,5%.
- El ITP será de un 3% cuando se compre un inmueble en una subasta judicial, administrativa o notarial.
El ITP reducido en Cantabria
Cantabria mantiene un ITP medio del 6% y contempla alguna que otra situación en la que los compradores se pueden ahorrar algún dinerito:
- Se aplicará un porcentaje reducido del 5% cuando familias numerosas, personas con discapacidad del 33% o jóvenes de menos de 30 años compren una vivienda habitual cuyo valor no supere los 300.000€. También se aplicará a las compras viviendas de protección oficial de parte de cualquier persona.
- Ese mismo 5% se aplicará a la compra de viviendas que se vayan a rehabilitar en menos de tres años. Dicha rehabilitación puede ser por reconstrucción de la vivienda, adecuación de la estructura o de los cimientos, ampliación de la superficie construida…
- Se aplicará un tipo reducido del 4% cuando personas con una discapacidad igual o superior al 65% compren una vivienda habitual.
El ITP reducido en Castilla y León
Los contribuyentes de Castilla y León pagan un porcentaje general de ITP del 8%. La comunidad contempla dos reducciones de ITP, una del 4% y otra del 0,01%, que se aplican en las siguientes situaciones:
- Se aplicará un tipo reducido del 4% cuando ciertos compradores adquieran una vivienda habitual:
- Familias numerosas con una renta conjunta inferior a 37.800€ y que no tengan otra vivienda.
- Personas con una discapacidad igual o superior al 65% con una renta familiar conjunta (entre los miembros que vayan a vivir en la casa) menor de 31.500€.
- Menores de 36 años que compren su primera vivienda y tengan una renta familiar conjunta de menos de 31.500€.
- Se aplicará un ITP del 0,01% para compradores menores de 36 años que compren su primera vivienda habitual en municipios de menos de 10.000 habitantes y tengan una renta inferior a 31.500€.
El ITP reducido en Castilla-La Mancha
El ITP en Castilla la Mancha es del 9%, peeeero las reducciones del impuesto de transmisiones patrimoniales son bastante numerosas:
- Se aplicará un tipo reducido del 6% cuando se compre una primera vivienda habitual cuyo valor no supere los 180.000€ y el comprador financie más del 50% de la transacción con un préstamo hipotecario. Este bajará a un 5% para compradores menores de 36 años, de familia numerosa o monoparental, o que tengan un grado de discapacidad igual o superior al 65%.
- Se aplicará un tipo del 5% para la compra de una primera vivienda habitual en zonas en riesgo de despoblación. Este bajará hasta un 4% en zonas de intensa despoblación y a un 3% en zonas de extrema despoblación.
- El tipo reducido del 6% también se aplicará cuando una persona menor del 36 años acuerde un alquiler con opción de compra de una vivienda de protección oficial.
- Se aplicará un porcentaje del 3% para la compra de inmuebles en zonas de despoblación destinados a la zona de trabajo de una empresa. Este bajará a un 2% en zonas de intensa despoblación y a un 1% en zonas de extrema despoblación.
El ITP reducido en Cataluña
Y seguimos con otra de esas comunidades autónomas que tienen muuuchas reducciones, pero también un ITP alto. Es el caso de Cataluña, con un impuesto general del 10%, y un tipo reducido que puede bajar hasta la mitad en estas situaciones:
- Por la compra de una vivienda habitual de protección oficial, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales será del 5%.
- Si una familia numerosa o monoparental, con un ingreso conjunto anual inferior a 30.000€ compra una vivienda habitual (en la que vayan a vivir más de tres años), el ITP será del 5%.
- De la misma manera, se aplicará un impuesto del 5% cuando una persona menor de 32 años o una persona con una discapacidad igual o superior al 65% (que no superen los 30.000€ de ingresos anuales) compren una vivienda habitual.
- Por la adquisición de oro o de medios de transporte, el tipo reducido será del 5%.
- Cuando se alquilen fincas urbanas o rústicas, el tipo del impuesto se reducirá hasta un 0,5%.
El ITP reducido en la Comunidad de Madrid
Unas comunidades tienen más reducciones, otras menos. La Comunidad de Madrid pertenece a este último grupo. No pasa nada. Su tipo general es del 6%, o sea, un pelín más bajo que el de la media, y tiene dos reducciones de ITP:
- La primera se aplica con un porcentaje del 4% a las familias numerosas que compren una vivienda habitual y no tengan otra propiedad (si la tienen, pueden venderla en un plazo de dos años).
- Y la segunda aplica un tipo del 2% a las compras de viviendas para su reventa (en un plazo de tres años) por parte de empresas.
El ITP reducido en la Comunidad Valenciana
La Comunidad Valenciana tiene un tipo general altito (del 10%), que compensa con varias reducciones del ITP:
- En las compras de viviendas de protección oficial general, se aplicará un tipo del 8%. Si las viviendas entran en el grupo de protección especial, el tipo reducido será del 4%.
- También se aplicará el 8% cuando una persona menor de 35 años compre su primera vivienda habitual o compre inmuebles para su propio negocio.
- Cuando una familia numerosa o monoparental, una persona con un grado de discapacidad del 65% o mujeres víctimas de la violencia de género compren una vivienda habitual, se aplicará un tipo del 4%.
- También se aplicará el 4% cuando se compren bienes inmuebles en una zona industrial avanzada o que se adquieran para construir el centro de trabajo o sede fiscal de una empresa.
- Se aplicará un tipo reducido del 2% por la compra de vehículos y barcos que hayan terminado su vida útil y vayan a ser valorados y eliminados.
El ITP reducido en Extremadura
En Extremadura se aplica un tipo de entre el 8% y el 10%. Las reducciones del ITP son las siguientes:
- Se pagará un tipo reducido del 7% cuando una familia con menos de 30.000€ de ingresos anuales compre una vivienda habitual que no supere los 122.000€.
- En la compra de inmuebles destinados a crear una nueva empresa, el ITP será del 6%. Este porcentaje bajará a un 5% si los inmuebles son para crear el domicilio fiscal o el centro de trabajo.
- Se aplicará un 4% de ITP en las operaciones de compra de viviendas de protección oficial.
- Este mismo porcentaje también se aplicará a la compra de vehículos de menos de 3.500 kilogramos que sean necesarios para un negocio.
El ITP reducido en Galicia
Galicia sigue la tendencia de otras comunidades con tipos más elevados, ya que impone un ITP general del 9%, pero tiene aprobadas varias reducciones del impuesto:
- Se rebajará al 7% en la compra de casas habituales, siempre y cuando el patrimonio del comprador no supere los 200.000€ (esta cifra aumenta 30.000€ por cada comprador extra). Si los compradores son personas con discapacidad superior al 65%, familias numerosas con un patrimonio inferior a 400.000€ o menores de 36 años con un patrimonio inferior a 200.000€, el tipo reducido será del 3%.
- Este tipo del 3% también se aplicará a víctimas de violencia de género que compren viviendas habituales de menos de 150.000€.
- Por la compra de una casa en zonas poco pobladas o rurales, el ITP será del 6%. Además, si se trata de una vivienda habitual, se reducirá al 5%.
- Se pagará un tipo del 1% por la compra de barcos de recreo y otros transportes de motor marinos.
H2: El ITP reducido en La Rioja
Aunque esté pegada a Aragón, no se ha contagiado de sus pocas reducciones ni de su ITP general alto. O sea, que bien. La Rioja contempla un impuesto general del 7% que se reduce en varias ocasiones:
- El ITP será del 5% en la compra de viviendas habituales de:
- Personas con un grado de discapacidad del 33%.
- Menores de 36 años que tributen menos de 18.030€ en la renta.
- Personas que tributen menos de 18.030€ en la renta y compren una casa de protección oficial.
- Con las familias numerosas, este porcentaje se reduce a un 3%. Esto es, siempre que la compra se haya realizado en menos de 5 años desde que se convirtieron en familia numerosa y no tienen otra vivienda.
- También se aplicará el 5% en adquisiciones de inmuebles que pertenezcan al Registro general del Patrimonio Cultural, Histórico y Artístico de La Rioja. Esto es, siempre y cuando se incorporen a proyectos empresariales o culturales y permanezcan durante 5 años en el patrimonio del comprador.
- En la compra de explotaciones agrarias prioritarias se aplicará un 4%.
- Se aplicará un ITP del 3% a la compra de bienes inmuebles que pertenezcan al Catálogo General del Patrimonio Histórico y que se vayan a incluir en una empresa o en un proyecto cultural.
El ITP reducido en Murcia
En Murcia el tipo general es del 8%, ni muy alto ni muy bajo. Tienen dos reducciones:
- Se aplica un tipo del 2% para autónomos y empresas que compren viviendas de segunda mano y sigan el Plan General de Contabilidad del Sector Inmobiliario.
- Se aplica un tipo reducido del 4% en la compra de viviendas por parte de familias numerosas y menores de 35 años.
El ITP reducido en Navarra
Navarra comparte frontera y número de reducciones de ITP que aplica con Aragón (solo una). Su tipo general es bajo (6%). Este solo se reducirá cuando una familia de dos o más hijos (que no tenga otra casa en propiedad) compre una vivienda habitual cuyo valor no supere los 180.034€.
El ITP reducido en el País Vasco
El caso del País Vasco es algo único, ya que contemplan reducciones del ITP muy curiosas. Para empezar, tienen dos tipos generales, uno para inmuebles en general del 7% y otro para viviendas del 4%. Este se reduce aún más en dos ocasiones muy comunes:
- Se aplica un 2,5% cuando familias numerosas compran viviendas de menos de 120 metros cuadrados. Esto se amplía hasta los 300 metros cuadrados para edificios en los que solo viva una familia. Por ejemplo, en edificios de tres pisos en los que vivan los abuelos en el tercero, los padres en el segundo y los hijos en el primero. Ya sabes lo que dicen, mantén cerca a tus amigos, pero aún más a tus enemigos, perdón, familiares.
- También se aplica el 2,5% en la compra de viviendas habituales, si no has recibido esta reducción anteriormente.
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