Deducciones por discapacidad

¿Deduces por dónde va la cosa? Era un juego de palabras. Venga, vamos a por las deducciones por discapacidad que hay para tu declaración de la renta.  

Como de costumbre, empezamos con un poco de contexto. Una deducción es un beneficio fiscal que se aplica sobre tu renta para que se reduzca la cantidad que tendrás que pagar a Hacienda. Fácil, ¿no? Hay varias razones por las que puedes deducir de tu IRPF y pagar menos en la renta (tenemos muchas de ellas ya en nuestras guías), y hoy te contamos en concreto cada deducción por discapacidad. 

Deducción estatal por discapacidad

La deducción estatal por discapacidad para la renta es la siguiente: deducción por obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razones de discapacidad. A ver, técnicamente no es puramente una de las deducciones por discapacidad, pero es una deducción que tiene que ver con ello. La deducción en realidad es la del Régimen Transitorio, que regula las viviendas habituales compradas antes de 2013. Te contamos esto porque es importante que sepas que esta deducción es la transitoria de vivienda, y que llegará un momento que nadie podrá beneficiarse de ella. Venga, pues ahora que sabemos de qué deducción se trata, seguimos con esto.

¿Quién puede optar a esta deducción estatal por discapacidad?

Pues, primeramente, quienes empezaron la obra antes del 1 de enero de 2013 y la terminaron antes del 1 de enero de 2017. Si la obra empezó o terminó después de estas fechas, no sirve para las deducciones por discapacidad.
Si le das el ok a esto, podrás beneficiarte si eres:

1. El contribuyente con discapacidad
2. El cónyuge del contribuyente con discapacidad
3. Un familiar de tercer grado que conviva con el discapacitado. Ojo porque esta será de las únicas veces que el grado familiar sea tan amplio (así que si quieres desgravar por un hermano con discapacidad, es tu momento).

Además de estas personas, los copropietarios del edificio donde se hayan realizado obras en los espacios comunes (una rampa, un ascensor para sillas de ruedas, una guía braille para personas ciegas en un bloque de pisos) también podrán tener una deducción en el IRPF por discapacidad. Esto pasa porque han pagado parte del coste de adaptación del edificio.

Vale, y ¿qué pasa con la obra? ¿Qué características tiene que tener?

Pues para empezar, debe haber sido calificada como necesaria por el IMSERSO u órgano de la comunidad correspondiente. Como hemos explicado antes, se cuentan como obras necesarias las reformas de elementos o espacios comunes de un edificio que sirvan para mejorar la comunicación o seguridad de personas discapacitadas. Obviamente, también se incluyen las reformas interiores de la vivienda. Si el discapacitado (o alguien que convive con él o con ella) reforma el baño para hacerlo más adaptado, por ejemplo, también contaría para las deducciones por discapacidad.

¿Cuánto te puedes deducir por discapacidad a nivel estatal?

La cantidad sobre la que se calcula la deducción (la base) será el total que cueste la obra y el máximo deducible son 12.080€. Esta deducción supondrá una rebaja del 10% de la cuota íntegra estatal y otro 10% de la cuota íntegra autonómica. Por si no lo sabías, la cuota íntegra que se paga a Hacienda se divide en estatal y autonómica, así que en realidad, la deducción total es un 20%. Existe una excepción con Cataluña, porque la deducción de la cuota autonómica es del 15%, así que en este caso las deducciones por discapacidad de esta tipo serán en total del 25%.

Que por cierto, si te lías con las cuotas íntegras y demás, tenemos una guía de conceptos básicos para la renta que seguro que te ayuda. O échale un ojo a nuestra gestoría de la renta online, que tampoco es mala idea. ¡De nada!

Deducciones autonómicas por discapacidad

Vamos, vamos, vamos, que aún nos queda tralla con esto de las deducciones por discapacidad. Busca en el siguiente listado tu comunidad autónoma y te enterarás de las deducciones por discapacidad que hay en tu tierra (si es que las hay).

Andalucía

¡Mira, qué suerte! Si ya tienes una guía curradísima de las deducciones andaluzas para la renta. ¿Qué? ¿Que te las resumamos también aquí? Bueno, tenéis suerte de que nos cueste deciros que no. Las deducciones por discapacidad que hay en Andalucía resumidas son:

• Deducción para contribuyentes con discapacidad. Si tienes más de un 33% de discapacidad y la suma de tus bases imponibles no supera los 25.000€ en la declaración individual y los 30.000€ en la conjunta, puedes deducir 150€ en tu declaración de la renta este año.

• Deducción para contribuyentes con cónyuges o parejas de hecho con discapacidad. Esta deducción es por cónyuge con discapacidad, no para la persona con discapacidad en sí. De hecho, uno de los requisitos es que la pareja (la persona discapacitada) no presente la declaración de la renta. Otro requisito para que el contribuyente reciba el beneficio fiscal es que debe estar legalmente casado o inscrito en el registro de parejas de hecho con una persona con una discapacidad igual o superior al 65%. Así que, a no ser que estén también legalmente divorciados, la deducción también es válida por cónyuge no separado legalmente con discapacidad. De nuevo, las bases imponibles no pueden ser más de 25.000€ en la declaración individual y 30.000€ en la conjunta, y la cuantía de la deducción son 100€.
• Deducción por asistencia a personas discapacitadas. Con esta deducción, puedes restar también 100€ a tu cuota íntegra autonómica por cada persona con discapacidad que tengas a tu cargo. Esto es lo que llamaríamos la deducción por descendientes o ascendientes con discapacidad a cargo. Solamente puedes aplicarte esta deducción si tienes derecho al mínimo estatal por persona con discapacidad a cargo y si la suma de tus bases imponibles no supera los 80.000€ en la declaración individual y los 100.000€ en la declaración conjunta.

Aragón

• Deducción por nacimiento o adopción de un hijo con un grado de discapacidad igual o superior al 33%. Bueno, pues Aragón habilita una deducción de 200€ por cada hijo con esta discapacidad. Sin más requisitos.
• Deducción del 25% de las actividades de formación dirigidas al fomento de la autonomía y vida independiente de un menor con una discapacidad igual o superior al 65%. Puedes deducir entre 50 € y 100 € si la suma de tus bases no supera los 12.500 € en declaración individual y entre 80 € y 200 € si la suma de tus bases no supera los 25.000 € en declaración conjunta. La deducción aumenta a 300 € con un límite en las bases de 30.000 € (declaración individual) y 40.000 € (rentas conjuntas) para familias numerosas.

Asturias

• Por hacer obras en tu vivienda habitual para adaptar tu casa en el caso de que tú, tu pareja, padres o hijos tengan un grado de discapacidad igual o superior al 65%, hay una deducción autonómica en Asturias. Esta deducción es del 3% de los gastos de la compra o de los gastos de adecuación de dicha vivienda, siempre que sea tu vivienda habitual. La base máxima de la deducción es de 15.000€, tanto en tributación individual como en conjunta. Para aplicar la deducción, los familiares con discapacidad deben convivir al menos 183 días al año contigo y no ganar más de 35.000€ al año. Si es el contribuyente con discapacidad quien aplica la deducción, no podrán aplicarla los familiares. Eso sí, la compra o reforma debe ser estrictamente necesaria para la accesibilidad y comunicación sensorial, es decir, que si la reforma o la vivienda que compres no está adaptada a la discapacidad, no entra en la deducción.

Baleares

• Deducción para declarantes con discapacidad física, psíquica o sensorial o con descendientes con esa condición. Venga, pues por cada contribuyente (o por cada miembro de la unidad familiar) con discapacidad, te puedes deducir de la cuota íntegra autonómica:
  • 88€ en caso de discapacidad física o sensorial de grado igual o superior al 33% e inferior al 65%.
  • 165€ en caso de discapacidad física o sensorial de grado igual o superior al 65%.
  • 165€ en caso de discapacidad psíquica de grado igual o superior al 33%.

Los requisitos son que la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro no supere los 33.000€ si presentas la renta individual y los 52.800€ si presentas la renta conjunta. La deducción, en caso de hacer la declaración individual y no con tu pareja, se aplicará en total a cada uno, es decir, no se divide la cantidad entre los dos. 

Canarias

• Deducción por obras de adecuación de la vivienda habitual por personas con discapacidad igual o superior al 65%. Si por tener alguna discapacidad te has visto obligado a reformar, ni que sea un poquito, tu vivienda puedes deducir el 14% de los gastos, asciende al 18% si se trata de mayores de 65 años. La base máxima de la deducción son 15.000 €.
• Hay una deducción en las Canarias de 400 € por tener un grado de discapacidad igual o superior al 33%. En el mismo apartado también entra la deducción de 160 € por ser mayor de 65 años, siendo ambas compatibles entre sí. La única condición es que la suma de las bases en la renta no supere los 45.500 € en rentas individuales, o los 60.500 € en rentas conjuntas (tsss, si todavía no sabes si te sale a cuenta hacer la declaración conjunta con tu churri, léete este artículo).
• Hay una deducción por discapacidad de 600 € por cada hijo/a o ascendiente que tengas a tu cuidado con un grado de discapacidad igual o superior al 65%. La suma de las bases en la renta no puede superar los 45.500 € en declaraciones individuales, o los 60.500 € en declaraciones conjuntas. Si dos o más personas de una misma casa pueden aplicarse esta deducción, el importe se divide a partes iguales entre las rentas individuales de cada uno.

Cantabria

• Deducción por arrendamientos de la vivienda habitual de personas con discapacidad. Para optar a esta deducción debes tener una discapacidad física, psíquica o sensorial igual o superior al 65%. Si es tu caso, podrás deducir un 10% de lo que hayas pagado de alquiler en un año. Peeero la cantidad máxima que podrás deducir serán 300€ en la declaración individual y 600€ en la conjunta. El total que hayas pagado de alquiler en un año no puede ser más del 10% de tu renta (de todo lo que ganaste ese año, vaya).

Castilla-La Mancha

• Deducción por discapacidad del contribuyente. Si tienes más de un 65% de discapacidad, puedes deducir 300€ (siempre y cuando de derecho al mínimo por discapacidad). La suma de la base imponible general y la del ahorro no puede superar los 27.000€ si presentas la renta individual y los 36.000€ si la presentáis conjunta. 
• Deducción por discapacidad de ascendientes o descendientes. Igualita que la anterior, 300€ con las mismas condiciones si tienes a tu cargo a personas discapacitadas (ascendientes o descendientes). Por lo que sea, no es compatible con la anterior.
• Deducción por arrendamiento de la vivienda habitual para personas con discapacidad. Si tienes un 65% o más de discapacidad, podrás deducir un 15% de lo que pagaste de alquiler con un máximo de 450€. Hay algunos requisitos que puedes comprobar en la Agencia Tributaria, pero el más importante es que esta deducción es incompatible con la deducción por discapacidad del contribuyente.

Castilla y León

• Deducción por contribuyentes afectados por discapacidad. Las cantidades de dinerito que puedes restar a tu cuota íntegra autonómica son:
  • 300€ si tienes 65 años o más y un grado de discapacidad igual o superior al 33%.
  • 656€ si tienes 65 años o más y un grado de discapacidad igual o superior al 65%.
  • 300€ si tienes menos de 65 años y grado de discapacidad igual o superior al 65%.

 La suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro menos el mínimo personal y familiar no puede superar los 18.900€. Eso si presentas la declaración individual. Si la presentas conjunta, no puede superar los 31.500€. Además, no puedes ser usuario de residencias públicas o concertadas.

• Deducción por inversión en instalaciones medioambientales y de adaptación a personas con discapacidad de la vivienda habitual. En lo que se refiere a deducción por discapacidad, en este caso te podrás deducir un 15% de las obras de adaptación a tu discapacidad. Con un límite de 20.000€, ¿eh? Esta deducción la puedes pedir tú o cualquiera de tus familiares de hasta tercer grado (sobrinos, bisnietos…).

Extremadura

• Deducción por cuidado de familiares con discapacidad. En general, la deducción son 150€. ¿La excepción? Si te han reconocido el derecho a ayuda a la dependencia pero a 31 de diciembre del año anterior no la habías cobrado todavía, serían 220€. La suma de tus bases imponibles no puede ser superior a 19.000€ (si presentas la renta individual) y 24.000€ (si la presentas conjunta).

Galicia

• Deducción por contribuyentes con discapacidad de edad igual o superior a 65 que necesiten ayuda de terceros. En Galicia, si tienes más de un 65% de discapacidad, más de 65 años y necesitas la ayuda de una persona empleada, podrás deducir el 10% de lo que le hayas pagado a tu empleado en un año. Eso sí, el límite máximo de la deducción es de 600€ y la suma de las bases imponibles general y del ahorro menos los mínimos personal y familiar no puede superar los 22.000€ si haces la renta individual y 31.000€ en la declaración conjunta. Ah, y no puedes ser usuario de residencias públicas o concertadas.

Murcia

• Deducción para contribuyentes con discapacidad. Así de simple. Son 120€ de deducción en tu cuota íntegra autonómica si tienes acreditada una discapacidad igual o superior al 33%. El límite es únicamente que la suma de las bases imponibles general y del ahorro no supere los 19.000€ al presentar la declaración de la renta individual y los 24.000€ en la declaración conjunta.

• Deducción por acogimiento no remunerado de mayores 65 y/o personas con discapacidad. Si has convivido durante más de 183 días (eso es medio año) con una persona con una discapacidad del 33% o superior, podrás deducir en Murcia 600€. ¡Ejem! Siempre y cuando no se estén recibiendo otras ayudas de la Comunidad por lo mismo y no compartáis parentesco.

La Rioja

• Deducción por obras de adecuación de la vivienda habitual para personas con discapacidad. ¿Te acuerdas de la deducción estatal? ¿Esa que te habíamos contado que era la transitoria de vivienda que sólo valía para obras entre 2013 y 2017? Pues en La Rioja es igual. Las obras deben de haberse comenzado antes del 1 de enero de 2013 y haberse finalizado antes del 1 de enero de 2017. Si es tu caso, tienes una deducción (aparte de la estatal) del 15% de las cantidades que te hayas gastado en las obras. Con un máximo de 9.040€ y, bueno, por lo demás un poco lo mismo. Recuerda que las obras tienen que considerarse válidas para personas discapacitadas, y en este caso, sólo podrás aplicarte esta deducción si eres la persona discapacitada.

Valencia

• Deducción para contribuyentes con discapacidad igual o superior al 33% y 65 años o más. Si cumples estos dos requisitos, podrás tener una deducción de 197€ en tu renta (bueno, más o menos). Hay algunas matemáticas que hay que hacer para saber si tienes derecho a la deducción entera (197€) o a menos. Te dejamos el link a la Agencia Tributaria para que veas de lo que hablamos (y si no te aclaras, ya sabes que está por aquí nuestra asesoría de la declaración de la renta). La suma de la base liquidable general y de la base liquidable del ahorro no puede ser superior, eso sí, a 30.000€ en declaración individual y 47.000€ en declaración conjunta. No tendrás derecho a este beneficio tampoco si percibes algún tipo de prestación por discapacidad que esté exenta del IRPF.

• Deducción por adquisición de la vivienda habitual de personas con discapacidad. Venga, pues terminamos con la última de las deducciones por discapacidad. Podrás optar a ella si tienes:
  • Una discapacidad física o sensorial, en grado igual o superior al 65%
  • Una discapacidad psíquica, en grado igual o superior al 33%

Si es tu caso, podrás deducir un 5% de lo que hayas pagado para comprar tu vivienda habitual. ¡Ojito! Siempre y cuando tu base imponible general y de la base imponible del ahorro no sea superior a a 30.000€ en declaración individual y 47.000€ en declaración conjunta. Si te pasas de esto, mejor olvídate de las deducciones por discapacidad de esta comunidad.

Y ya estaría. Si te apetece echarle un ojo a la información oficial sobre deducciones por discapacidad (aunque mejor que aquí no te lo va a explicar nadie, jeje) puedes hacerlo en la web de la Agencia Tributaria. O mira, mejor contacta con uno de nuestros asesores fiscales de la renta, que son mucho más majos y se saben todas las deducciones al dedillo. Que no se te pase ninguna deducción este año, ¡no te olvides de nuestra gestoría online!