Deducciones por donación

Sí, aunque no lo creas hay almas generosas por ahí afuera. Y como no está claro que el karma exista, siempre queda Hacienda para devolver el bien a aquellos que lo hacen. Hoy te contamos qué deducciones por donación existen en tu IRPF.

Antes de nada. ¿Tienes claro lo que es una deducción? Por si acaso dudas, las deducciones son uno de los conceptos básicos para la renta. Son beneficios fiscales que tienes por cumplir ciertos requisitos, y hace que se te reduzca lo que tendrás que pagar a Hacienda. Existen deducciones estatales (comunes en todos los territorios) y también autonómicas (específicas para cada comunidad autónoma) para las donaciones. Y sí, aunque pueda sorprenderte, las donaciones son deducibles. Te contamos las deducciones por donación.

• Deducción estatal: tipos de donativos y cómo se calcula la deducción
• Tipos de entidades y porcentajes de las deducciones por donación
• Requisitos para todas las deducciones estatales por donación
• Deducciones autonómicas por donativos

Deducción estatal: deducción por donativos y otras aportaciones

Tipos de donativos y cómo se calcula la deducción

Empezamos suave. ¿Qué donaciones son deducibles en la renta? O como lo llama Hacienda, ¿qué conceptos son deducibles en las donaciones? Esto básicamente significa qué tipo de donaciones existen (y qué tipo de donativos son deducibles, claro).
Cada tipo de donativo tendrá una base de deducción distinta (la base de la deducción es la cantidad de dinero sobre el que se aplica la reducción).

Pero recuerda, todas (¡to-das!) tienen como límite máximo el valor del bien en el mercado, así que si en el momento de la donación el bien (según oferta y demanda en el mercado) vale 100€, esa será tu base máxima (tu deducción por donación máxima serán 100€). A partir de ahora entonces, ya sabes que cuando hablemos de “base”, nos referiremos a la cantidad sobre la que aplicar las deducciones en cada caso. ¿Bien?

Dicho esto, vamos a ver los tipos de deducciones por donación y las bases que existen, que te va a quedar más claro:

• Donativos dinerarios
  Esta está clara. Se trata de donar dinero. En estos casos, la base de la deducción será el dinero total que hayas donado.
  
• Donativos de bienes y derechos
  Ocurre cuando lo que donas es un bien, algo físico que se puede tocar, como un local o una pieza de antigüedad. O cuando lo que donas es un derecho (como donar los derechos de imagen, por ejemplo). La base de la deducción será el valor de ese bien o derecho en el momento de la donación (si no se puede sacar el valor, se calcula de acuerdo con las normas del impuesto sobre patrimonio).
  
• Donativos de cuotas de afiliación
  Es el dinero pagado a asociaciones que no sean partidos políticos y que no te den derecho a percibir prestaciones (subsidios, indemnizaciones…) Por ejemplo, pagar cuotas cada mes a la Asociación Española contra el Cáncer o la Asociación de Amigos del Camino de Santiago. En estos casos la cantidad de dinero sobre la que se calcula la deducción será el total del dinero que hayas pagado en cuotas mensuales, anuales, etc.

• Donativos del derecho de usufructo sobre bienes inmuebles
  Esta donación ocurre cuando cedes los beneficios de un bien inmueble pero no su titularidad. Es decir, el bien sigue siendo tuyo (una casa, un local…) pero el uso y las rentas (ganancias) que genera se ceden. La cantidad de dinero sobre la que se calcula la deducción en este caso es el 2% del valor catastral del inmueble. Si tienes un local y cedes su usufructo para que una asociación realice exposiciones de arte contemporáneo, por ejemplo.
  
• Donativos del derecho de usufructo sobre valores
  Son las donaciones en las que, como la anterior, le das a alguien el derecho a beneficiarse de tus propiedades intangibles (por ejemplo, unas acciones o participaciones en una empresa) pero no la propiedad en sí. La base de esta deducción será el importe anual de los derechos donados, o sea los rendimientos anuales (dividendos, en el caso de que sean acciones) que generen los valores.
  
• Donativos del derecho de usufructo sobre otros bienes y derechos
  Same. Cuando se donan las ganancias que generan otros bienes o derechos (diferentes a los anteriores). La base aquí es algo más compleja. Se tendría que calcular el valor del usufructo en el momento de la donación y aplicarle el porcentaje del interés legal del dinero (que cada año cambia, pero puedes mirar el de este año en la web del Banco de España). El importe anual que dé el resultado de la operación será la base de la deducción.
  
• Donativos de bienes que formen parte del Patrimonio Histórico Español
  Bastante explicativo el nombre de esta deducción, ¿no crees? Bueno, que si tienes un cuadro de Velázquez y lo donas al Prado, aparte de agradecértelo todos mucho, podrás deducirte del IRPF una cantidad que se calcula según la base que estime la Junta de Calificación.

Tipos de entidades y porcentajes de las deducciones por donación

Si estás a tope con lo del altruismo, sigue leyendo. Hay tres tipos de organizaciones a las que puedes donar para deducir impuestos. Las vemos.

• Entidades incluidas en la Ley 49/2002

Esta ley recoge entidades sin ánimo de lucro, y por tanto, por las que se pueden deducir las donaciones que realices (sí, aquí entran las desgravaciones de ONGs).

Tiene además una peculiaridad, y es que, si las donaciones son destinadas a actividades prioritarias de mecenazgo, tendrán una deducción mayor. ¿Que qué? ¿Qué significa eso? Pues son colaboraciones desinteresadas por parte de un mecenas (alguien superguay que tiene dinero para donar y como objetivo el beneficio común). Estas actividades pueden ser el fomento de un idioma, la divulgación del arte, la contribución a investigaciones científicas…  Aquí va un ejemplo. El Museo del Prado es una de las entidades que salen en esta ley. Si tú donas un cuadro al Prado, eso es una donación y ya está. Peeero si en cambio donas 1.000€ y el museo utiliza ese dinero para crear el Programa Prioritario de Mecenazgo Impulso a pintores españoles en el siglo XXI (lo siento artistas, es un programa inventado) entonces sería una donación con derecho a más deducción. Se entiende, ¿no?

Las deducciones por donación a estas entidades (las que dice la ley que hemos mencionado antes) funciona de la siguiente manera: si la base (lo que hablábamos en el anterior apartado) es de hasta 150€, se puede deducir un 80%. De lo que supere esta base, se deducirá un 35% (si tu base es de 200€, por los primeros 150€ podrás deducir un 80% en la renta y por los 50€ siguientes solo un 35%). Sin embargo, si eres una persona repetitivamente generosa con la misma entidad (es decir, has donado la misma cantidad o una cantidad superior en los dos años anteriores) tu deducción sobre lo que se pase de 150€ no será del 35% sino del 40%.

Vamos con el último caso de este tipo. Cuando los donativos se utilizan para la ley de mecenazgo (para el ejemplo inventado de artistas españoles del Prado) todos los porcentajes anteriores suben un 5%. O sea, en la base de hasta 150€ la deducción sube a un 85% y pasados los 150€ de donación, el porcentaje deducible sube a un 40% (si solo has donado una vez) y a un 45% (si has repetido la donación).

Si aún no te hemos convencido de dejarlo en nuestras manos, te seguimos contando más sobre la desgravación de las donaciones. Continuamos con otros tipos de entidades que permiten la deducción de impuestos por donaciones.

• Entidades no incluidas en la Ley 49/2002

Tranqui, también puedes desgravar si les has hecho una donación, pero algo menos. Entre estas entidades están cualquier fundación o asociación sin ánimo de lucro (con fines sociales, culturales…) que no se mencione en la Ley 49/2022. No obstante, sí tienen que estar constituidas legalmente e inscritas en el registro correspondiente. En estos tipos, podrás desgravar un 10% de las donaciones de tu IRPF.

• Partidos políticos, federaciones, coaliciones o agrupaciones de electores

Bueno, pues si has hecho una donación a algún partido político o alguna de las entidades de este apartado, puedes deducir un 20% de las cuotas pagadas o del dinero que hayas donado. Eso sí, como máximo, la base deducible es de 600€. Así que la cantidad máxima que puedes deducir con estas donaciones es un 20% de 600€ (120€, vamos).

Requisitos para todas las deducciones estatales por donación

• La deducción no puede superar el 10% de la base liquidable de tu renta (menos si las donaciones son para los programas de mecenazgo, que entonces sería el 15%).
  (Puedes revisar esta guía superútil de conceptos básicos para la renta si no sabes qué es la base liquidable).
• La donación tiene que ser efectiva, es decir, que se pueda demostrar. Y cada entidad tiene una obligación de hacerlo diferente.
  • Si has donado a entidades de la Ley 49/2002, tienes que tener una certificación hecha por la misma entidad a la que has donado (con todos los datos detallados).
  • Al donar a entidades que no están en la Ley 49/2002, tendrás que tener una declaración informativa de la entidad a la que has hecho la donación (también con toda la información detallada).
  • Y si has donado a partidos políticos, deberás tener un documento acreditativo de la donación (puede ser la misma domiciliación bancaria del pago).

Venga que, como hemos dicho, es nuestro trabajo brindarte la mejor información, así que con tu permiso, continuamos explicándote las deducciones por donación autonómicas. ¡Ahí mamá!

Deducciones por donativos autonómicas

Aragón

Existe una deducción autonómica en esta comunidad del 20% de los donativos destinados a fines ecológicos y de investigación y desarrollo científico y técnico. Con un límite de hasta el 10% de la cuota íntegra autonómica.

Asturias

También existe una deducción en la cuota íntegra asturiana del 20% del valor de las donaciones a fincas rústicas hechas a favor del Principado de Asturias. Con el límite del 10% de la base liquidable del contribuyente.

Baleares

Los generosos y generosas de las Baleares estáis de suerte. ¡Hay muuuchas deducciones por donar! Te dejamos un listado de los donativos que son deducibles en la comunidad.

En Baleares, podrás deducir por donaciones:

• A entidades destinadas a investigación, desarrollo científico o tecnológico, o la innovación. 
• Por donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración empresarial, relativos al mecenazgo cultural, científico y de desarrollo tecnológico y al consumo cultural.
• Por donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración, relativos al mecenazgo deportivo.
• A determinadas entidades que tengan por objeto el fomento de la lengua catalana
• A entidades del tercer sector.

Canarias

En Canarias también se puede pagar menos impuestos por haber donado a las siguientes causas:

• A finalidades ecológicas.
• Para la rehabilitación o conservación del patrimonio histórico de Canarias.
• Por donaciones y aportaciones para fines culturales, deportivos, investigación o docencia.
• A entidades sin ánimo de lucro.

Cantabria

En Cantabria sólo se puede deducir por donaciones destinadas a:

• Fundaciones que cumplan la Ley 50/2002 con fines culturales, asistenciales, sanitarios o deportivos o similares. Lo deducible es un 15% de lo que has donado.
• Fondo Cantabria Coopera. Lo que te puedes deducir es un 12% de las cantidades donadas.
• Asociaciones que cumplan la Ley 49/2002 y persigan entre sus fines el apoyo a personas con discapacidad. La deducción es de un 15% de las cantidades donadas.

El límite de la deducción será el 10% de la suma de la base liquidable general y del ahorro.

Castilla-La Mancha

Venga pues seguimos con otra comunidad más. Las donaciones por las que puedes deducir en el IRPF en Castilla-La Mancha son:

• Cantidades donadas para la cooperación internacional al desarrollo y a las entidades para la lucha contra la pobreza, la exclusión social y la ayuda a personas con discapacidad.
• Donaciones con finalidad en investigación y desarrollo científico e innovación empresarial.
• Bienes culturales y contribuciones a favor de la conservación, reparación y restauración de bienes pertenecientes al patrimonio cultural de Castilla-La Mancha. Y para fines culturales, incluidos en el plan de mecenazgo cultural de Castilla-La Mancha.

Castilla y León

En Castilla y León te puedes deducir algo en la renta si has hecho donaciones a:

• Fundaciones de Castilla y León y para la recuperación del patrimonio histórico, cultural y natural (mira aquí los requisitos y límites).
• El fomento de la investigación, el desarrollo y la innovación (mira aquí los requisitos y límites).

Cataluña

Tenemos una guía supercompleta explicando las deducciones para la renta en Cataluña que fijo que te interesa. Aquí te contamos en concreto las deducciones catalanas por donaciones:

• Por donativos a entidades que fomentan el uso de la lengua catalana o de la occitana. 

Entran aquí el Instituto de Estudios Catalanes, el Instituto de Estudios Araneses – Academia Aranesa de la Lengua Occitana y otras entidades privadas o sindicales sin finalidad de lucro que tengan por finalidad el fomento de la lengua catalana o de la occitana. La cantidad que te puedes deducir es el 15% de la donación. Con un límite máximo del 10% de la cuota íntegra autonómica.

• Si has donado a entidades que fomentan la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos. Esto son institutos universitarios y otros centros de investigación integrados o adscritos a universidades catalanas y centros de investigación promovidos o participados por la Generalitat. La deducción es del 25% de lo que hayas donado con un límite máximo del 10% de la cuota íntegra autonómica. O sea, que no puede ser más del 10% de tu cuota íntegra autonómica lo que te deduzcas, ¿vale?

Donando a determinadas entidades en beneficio del medio ambiente, la conservación del patrimonio natural y de custodia del territorio. Vaya, que si donas a asociaciones que figuren en el censo de entidades ambientales, podrás deducir un 15% de lo que hayas donado con un límite máximo del 5% de la cuota íntegra autonómica. Es decir, no más que eso.

Galicia

Existe en Galicia la deducción por donaciones con finalidad en investigación y desarrollo científico e innovación tecnológica. Puedes aplicarte esta deducción solamente si has hecho un donativo a las siguientes entidades:

• Centros de investigación adscritos a universidades gallegas y de los promovidos o participados por la Comunidad Autónoma de Galicia. Tienen que tener por objetivo el fomento de la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos.
• Entidades sin ánimo de lucro acogidas a la Ley 49/2002 con consideración de organismo de investigación y difusión de conocimientos.

Y no te olvides. La deducción será el 25 % de la cantidad de tu donación, con un límite del 10% de la cuota íntegra autonómica.

Madrid

Como bien te contamos en nuestra guía de deducciones en Madrid para la renta (échale un ojo que es superútil), hay deducciones por donación para ti si has donado a fundaciones y clubes deportivos. Eso sí, la entidad tiene que estar inscrita en el registro de fundaciones y en el registro de asociaciones deportivas de la Comunidad de Madrid. Si es el caso, podrás deducirte un 15% de la donación en la declaración de la renta. Pero, spoiler: hay límites. En este caso es que el total que se puede deducir no debe ser mayor al 10% de la base liquidable del IRPF.

Murcia

Murcia lo peta con las deducciones por donación, la verdad. Esta comunidad te permite deducir nada más y nada menos que un 50% del total de la donación que hayas hecho para: 

• Proteger el patrimonio cultural de la Región de Murcia o la promoción de actividades culturales y deportivas.
• La investigación biosanitaria.

La Rioja

La comunidad autónoma de La Rioja se ha puesto las botas también con las deducciones por donación. Tienes varias disponibles a las que puedes optar. Te las dejamos en una lista.

• Para fomento de mecenazgo.
• Para la investigación, conservación, restauración, rehabilitación, consolidación, difusión, exposición y adquisición de bienes de interés cultural del Patrimonio Histórico de La Rioja.
• A empresas culturales.
• Por donación de bienes culturales por sus autores o creadores y sus herederos. Si eres artista y donas una de tus obras, por ejemplo.

Comunidad Valenciana

Terminamos por todo lo alto con las deducciones por donación. Vamos con la Comunidad Valenciana, que tiene nada más y nada menos que seis tipos de donaciones que te puedes deducir en la renta. Aunque teniendo en cuenta que es la comunidad autónoma con más deducciones para la renta, tampoco nos sorprende (más de 30 deducciones hay en total en Valencia). Pues en esta comunidad, te puedes deducir si has hecho donaciones:

• Con finalidad ecológica.
• De bienes integrantes del Patrimonio Cultural Valenciano.
• Para la conservación, reparación y restauración de bienes integrantes del Patrimonio Cultural Valenciano.
• Para la conservación, reparación y restauración de bienes integrantes del Patrimonio Cultural Valenciano de los que eres titular. (¡Esto es importante!).
• Destinadas al fomento de la lengua valenciana.
• Donaciones o cesiones de uso o comodatos para otros fines de carácter cultural, científico o deportivo no profesional.

¿Qué, crees que puedes deducirte algo en la renta por alguna de ellas?

Bueno, señoras y señores, estamos llegando al final. Te felicitamos si has llegado hasta aquí, eres una especie en extinción. En este punto sólo nos quedaría volver a recomendarte nuestra gestoría online pero mira, chapeau por ti. Si quieres, le echas un ojo a nuestro Pack Renta, y si no pues oye, te tomas un merecido descanso.