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Deducciones por donación

  • Léelo en 15 min
  • Guía actualizada el 27/05/2022

Sí, aunque no lo creas hay almas generosas por ahí afuera. Y como no está claro que el karma exista, siempre queda Hacienda para devolver el bien a aquellos que lo hacen. Hoy te contamos qué deducciones por donación existen en tu IRPF 2021.

Antes de nada. ¿Tienes claro lo que es una deducción? Por si acaso dudas, las deducciones son uno de los conceptos básicos para la renta. Son beneficios fiscales que tienes por cumplir ciertos requisitos, y hace que se te reduzca lo que tendrás que pagar a Hacienda. Existen deducciones estatales (comunes en todos los territorios) y también autonómicas (específicas para cada comunidad autónoma) para las donaciones. Y sí, aunque pueda sorprenderte, las donaciones son deducibles. Te contamos las deducciones por donación.

Deducción estatal: deducción por donativos y otras aportaciones

Tipos de donativos y cómo se calcula la deducción

Empezamos suave. ¿Qué donaciones son deducibles en la renta? O como lo llama Hacienda, ¿qué conceptos son deducibles en las donaciones? Esto básicamente significa qué tipo de donaciones existen (y qué tipo de donativos son deducibles en 2021, claro).
Cada tipo de donativo tendrá una base de deducción distinta (la base de la deducción es la cantidad de dinero sobre el que se aplica la reducción).

Pero recuerda, todas (¡to-das!) tienen como límite máximo el valor del bien en el mercado, así que si en el momento de la donación el bien (según oferta y demanda en el mercado) vale 100€, esa será tu base máxima (tu deducción por donación máxima serán 100€). A partir de ahora entonces, ya sabes que cuando hablemos de “base”, nos referiremos a la cantidad sobre la que aplicar las deducciones en cada caso. ¿Bien?

Dicho esto, vamos a ver los tipos de deducciones por donación y las bases que existen, que te va a quedar más claro:

  • Donativos dinerarios
    Esta está clara. Se trata de donar dinero. En estos casos, la base de la deducción será el dinero total que hayas donado.
  • Donativos de bienes y derechos
    Ocurre cuando lo que donas es un bien, algo físico que se puede tocar, como un local o una pieza de antigüedad. O cuando lo que donas es un derecho (como donar los derechos de imagen, por ejemplo). La base de la deducción será el valor de ese bien o derecho en el momento de la donación (si no se puede sacar el valor, se calcula de acuerdo con las normas del impuesto sobre patrimonio).
  • Donativos de cuotas de afiliación
    Es el dinero pagado a asociaciones que no sean partidos políticos y que no te den derecho a percibir prestaciones (subsidios, indemnizaciones…) Por ejemplo, pagar cuotas cada mes a la Asociación Española contra el Cáncer o la Asociación de Amigos del Camino de Santiago. En estos casos la cantidad de dinero sobre la que se calcula la deducción será el total del dinero que hayas pagado en cuotas mensuales, anuales, etc.

    Antes de pasar con los siguientes casos, aclaremos un término que saldrá: usufructo. El usufructo es un derecho que te permite el uso y disfrute de un bien ajeno sin tener su titularidad. Es como donar el uso de algo, pero no el algo en sí. Vamos a ver los casos que hay, pero recuerda que todos deben ser donativos a asociaciones o fundaciones (así que ceder el usufructo de tu piso a tu padre no entraría en estas deducciones).
  • Donativos del derecho de usufructo sobre bienes inmuebles
    Esta donación ocurre cuando cedes los beneficios de un bien inmueble pero no su titularidad. Es decir, el bien sigue siendo tuyo (una casa, un local…) pero el uso y las rentas (ganancias) que genera se ceden. La cantidad de dinero sobre la que se calcula la deducción en este caso es el 2% del valor catastral del inmueble. Si tienes un local y cedes su usufructo para que una asociación realice exposiciones de arte contemporáneo, por ejemplo.
  • Donativos del derecho de usufructo sobre valores
    Son las donaciones en las que, como la anterior, le das a alguien el derecho a beneficiarse de tus propiedades intangibles (por ejemplo, unas acciones o participaciones en una empresa) pero no la propiedad en sí. La base de esta deducción será el importe anual de los derechos donados, o sea los rendimientos anuales (dividendos, en el caso de que sean acciones) que generen los valores.
  • Donativos del derecho de usufructo sobre otros bienes y derechos
    Same. Cuando se donan las ganancias que generan otros bienes o derechos (diferentes a los anteriores). La base aquí es algo más compleja. Se tendría que calcular el valor del usufructo en el momento de la donación y aplicarle el porcentaje del interés legal del dinero (que cada año cambia, pero puedes mirar el de este año en la web del Banco de España). El importe anual que dé el resultado de la operación será la base de la deducción.
  • Donativos de bienes que formen parte del Patrimonio Histórico Español
    Bastante explicativo el nombre de esta deducción, ¿no crees? Bueno, que si tienes un cuadro de Velázquez y lo donas al Prado, aparte de agradecértelo todos mucho, podrás deducirte del IRPF una cantidad que se calcula según la base que estime la Junta de Calificación.

Tipos de entidades y porcentajes de las deducciones por donación

Si estás a tope con lo del altruismo, sigue leyendo. Hay tres tipos de organizaciones a las que puedes donar para deducir impuestos. Las vemos.

  • Entidades incluidas en la Ley 49/2002

Esta ley recoge entidades sin ánimo de lucro, y por tanto, por las que se pueden deducir las donaciones que realices (sí, aquí entran las desgravaciones de ONGs).

Tiene además una peculiaridad, y es que, si las donaciones son destinadas a actividades prioritarias de mecenazgo, tendrán una deducción mayor. ¿Que qué? ¿Qué significa eso? Pues son colaboraciones desinteresadas por parte de un mecenas (alguien superguay que tiene dinero para donar y como objetivo el beneficio común). Estas actividades pueden ser el fomento de un idioma, la divulgación del arte, la contribución a investigaciones científicas…  Aquí va un ejemplo. El Museo del Prado es una de las entidades que salen en esta ley. Si tú donas un cuadro al Prado, eso es una donación y ya está. Peeero si en cambio donas 1.000€ y el museo utiliza ese dinero para crear el Programa Prioritario de Mecenazgo Impulso a pintores españoles en el siglo XXI (lo siento artistas, es un programa inventado) entonces sería una donación con derecho a más deducción. Se entiende, ¿no?

Las deducciones por donación a estas entidades (las que dice la ley que hemos mencionado antes) funciona de la siguiente manera: si la base (lo que hablábamos en el anterior apartado) es de hasta 150€, se puede deducir un 80%. De lo que supere esta base, se deducirá un 35% (si tu base es de 200€, por los primeros 150€ podrás deducir un 80% en la renta y por los 50€ siguientes solo un 35%). Sin embargo, si eres una persona repetitivamente generosa con la misma entidad (es decir, has donado la misma cantidad o una cantidad superior en los dos años anteriores) tu deducción sobre lo que se pase de 150€ no será del 35% sino del 40%.

Vamos con el último caso de este tipo. Cuando los donativos se utilizan para la ley de mecenazgo (para el ejemplo inventado de artistas españoles del Prado) todos los porcentajes anteriores suben un 5%. O sea, en la base de hasta 150€ la deducción sube a un 85% y pasados los 150€ de donación, el porcentaje deducible sube a un 40% (si solo has donado una vez) y a un 45% (si has repetido la donación).

La madre del cordero, es extenso esto, ¿eh?

Si fuéramos tú, nos dejábamos de leyes de mecenazgo y deducciones por donación y hacíamos la declaración de la renta online con nuestra asesoría de impuestos. Pero claro, esa es nuestra opinión porque sabemos los pedazo de gestores de la declaración renta que tenemos en el equipo.

Si aún no te hemos convencido de dejarlo en nuestras manos, te seguimos contando más sobre la desgravación de las donaciones de 2021. Continuamos con otros tipos de entidades que permiten la deducción de impuestos por donaciones.

  • Entidades no incluidas en la Ley 49/2002

Tranqui, también puedes desgravar si les has hecho una donación, pero algo menos. Entre estas entidades están cualquier fundación o asociación sin ánimo de lucro (con fines sociales, culturales…) que no se mencione en la Ley 49/2022. No obstante, sí tienen que estar constituidas legalmente e inscritas en el registro correspondiente. En estos tipos, podrás desgravar un 10% de las donaciones de tu IRPF.

  • Partidos políticos, federaciones, coaliciones o agrupaciones de electores

Bueno, pues si has hecho una donación a algún partido político o alguna de las entidades de este apartado, puedes deducir un 20% de las cuotas pagadas o del dinero que hayas donado. Eso sí, como máximo, la base deducible es de 600€. Así que la cantidad máxima que puedes deducir con estas donaciones es un 20% de 600€ (120€, vamos).

Requisitos para todas las deducciones estatales por donación

  • La deducción no puede superar el 10% de la base liquidable de tu renta (menos si las donaciones son para los programas de mecenazgo, que entonces sería el 15%).
    (Puedes revisar esta guía superútil de conceptos básicos para la renta si no sabes qué es la base liquidable).
  • La donación tiene que ser efectiva, es decir, que se pueda demostrar. Y cada entidad tiene una obligación de hacerlo diferente.
    • Si has donado a entidades de la Ley 49/2002, tienes que tener una certificación hecha por la misma entidad a la que has donado (con todos los datos detallados).
    • Al donar a entidades que no están en la Ley 49/2002, tendrás que tener una declaración informativa de la entidad a la que has hecho la donación (también con toda la información detallada).
    • Y si has donado a partidos políticos, deberás tener un documento acreditativo de la donación (puede ser la misma domiciliación bancaria del pago).

¡Miraaa! ¿Quién hace estas leyes? De verdad, es agotador. Y todavía nos falta contarte las deducciones autonómicas por donaciones. Claro que siempre puedes contar con nuestra asesoría en la declaración renta y descansar esos ojitos. Que nuestro trabajo es escribir toda esta guía, pero el tuyo no es leerla (si no te apasiona el tema). Te dejamos aquí el link 👉🏼 para presentar la renta por 49,90€.

Venga que, como hemos dicho, es nuestro trabajo brindarte la mejor información, así que con tu permiso, continuamos explicándote las deducciones por donación autonómicas. ¡Ahí mamá!

Deducciones por donativos autonómicas

Aragón

Existe una deducción autonómica en esta comunidad del 20% de los donativos destinados a fines ecológicos y de investigación y desarrollo científico y técnico. Con un límite de hasta el 10% de la cuota íntegra autonómica. Échale un ojo si quieres en el Manual de la Renta 2021- Deducciones Aragón.

Asturias

También existe una deducción en la cuota íntegra asturiana del 20% del valor de las donaciones a fincas rústicas hechas a favor del Principado de Asturias. Con el límite del 10% de la base liquidable del contribuyente. Esta deducción tampoco tiene mucho más, pero te dejamos el enlace por si necesitas comprobarlo en el Manual de la Renta 2021- Deducciones Asturias.

Baleares

Los generosos y generosas de las Baleares estáis de suerte. ¡Hay muuuchas deducciones por donar! Te dejamos un listado de los donativos que son deducibles en la comunidad. Y si necesitas comprobar los límites y requisitos, puedes hacerlo en este Manual de la Renta 2021- Deducciones Islas Baleares.

En Baleares, podrás deducir por donaciones:

  • A entidades destinadas a investigación, desarrollo científico o tecnológico, o la innovación. 
  • Por donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración empresarial, relativos al mecenazgo cultural, científico y de desarrollo tecnológico y al consumo cultural.
  • Por donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración, relativos al mecenazgo deportivo.
  • A determinadas entidades que tengan por objeto el fomento de la lengua catalana
  • A entidades del tercer sector.

Canarias

En Canarias también se puede pagar menos impuestos por haber donado a las siguientes causas:

  • A finalidades ecológicas.
  • Para la rehabilitación o conservación del patrimonio histórico de Canarias.
  • Por donaciones y aportaciones para fines culturales, deportivos, investigación o docencia.
  • A entidades sin ánimo de lucro.

De nuevo, si quieres saber los requisitos y límites de cada deducción, puedes mirarlo superfácil en el Manual de la Renta 2021- Deducciones Canarias.

Cantabria

En Cantabria sólo se puede deducir por donaciones destinadas a:

  • Fundaciones que cumplan la Ley 50/2002 con fines culturales, asistenciales, sanitarios o deportivos o similares. Lo deducible es un 15% de lo que has donado.
  • Fondo Cantabria Coopera. Lo que te puedes deducir es un 12% de las cantidades donadas.
  • Asociaciones que cumplan la Ley 49/2002 y persigan entre sus fines el apoyo a personas con discapacidad. La deducción es de un 15% de las cantidades donadas.

El límite de la deducción será el 10% de la suma de la base liquidable general y del ahorro.

Castilla-La Mancha

Venga pues seguimos con otra comunidad más. Las donaciones por las que puedes deducir en el IRPF en Castilla-La Mancha son:

  • Cantidades donadas para la cooperación internacional al desarrollo y a las entidades para la lucha contra la pobreza, la exclusión social y la ayuda a personas con discapacidad.
  • Donaciones con finalidad en investigación y desarrollo científico e innovación empresarial.
  • Bienes culturales y contribuciones a favor de la conservación, reparación y restauración de bienes pertenecientes al patrimonio cultural de Castilla-La Mancha. Y para fines culturales, incluidos en el plan de mecenazgo cultural de Castilla-La Mancha.

Como de costumbre, cada donación tiene unos requisitos y límites, puedes comprobar la tuya en el Manual de la Renta 2021- Deducciones Castilla-La Mancha.

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Castilla y León

En Castilla y León te puedes deducir algo en la renta si has hecho donaciones a:

Cataluña

Tenemos una guía supercompleta explicando las deducciones para la renta 2021 en Cataluña que fijo que te interesa. Aquí te contamos en concreto las deducciones catalanas por donaciones:

  • Por donativos a entidades que fomentan el uso de la lengua catalana o de la occitana. 

Entran aquí el Instituto de Estudios Catalanes, el Instituto de Estudios Araneses – Academia Aranesa de la Lengua Occitana y otras entidades privadas o sindicales sin finalidad de lucro que tengan por finalidad el fomento de la lengua catalana o de la occitana. La cantidad que te puedes deducir es el 15% de la donación. Con un límite máximo del 10% de la cuota íntegra autonómica.

  • Si has donado a entidades que fomentan la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos. Esto son institutos universitarios y otros centros de investigación integrados o adscritos a universidades catalanas y centros de investigación promovidos o participados por la Generalitat. La deducción es del 25% de lo que hayas donado con un límite máximo del 10% de la cuota íntegra autonómica. O sea, que no puede ser más del 10% de tu cuota íntegra autonómica lo que te deduzcas, ¿vale?

Donando a determinadas entidades en beneficio del medio ambiente, la conservación del patrimonio natural y de custodia del territorio. Vaya, que si donas a asociaciones que figuren en el censo de entidades ambientales, podrás deducir un 15% de lo que hayas donado con un límite máximo del 5% de la cuota íntegra autonómica. Es decir, no más que eso.

Galicia

Existe en Galicia la deducción por donaciones con finalidad en investigación y desarrollo

científico e innovación tecnológica. Puedes aplicarte esta deducción solamente si has hecho un donativo a las siguientes entidades:

  • Centros de investigación adscritos a universidades gallegas y de los promovidos o participados por la Comunidad Autónoma de Galicia. Tienen que tener por objetivo el fomento de la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos.
  • Entidades sin ánimo de lucro acogidas a la Ley 49/2002 con consideración de organismo de investigación y difusión de conocimientos.

Y no te olvides. La deducción será el 25 % de la cantidad de tu donación, con un límite del 10% de la cuota íntegra autonómica.

Madrid

Como bien te contamos en nuestra guía de deducciones en Madrid para la renta de 2022 (échale un ojo que es superútil), hay deducciones por donación para ti si has donado a fundaciones y clubes deportivos. Eso sí, la entidad tiene que estar inscrita en el registro de fundaciones y en el registro de asociaciones deportivas de la Comunidad de Madrid. Si es el caso, podrás deducirte un 15% de la donación en la declaración de la renta de 2021. Pero, spoiler: hay límites. En este caso es que el total que se puede deducir no debe ser mayor al 10% de la base liquidable del IRPF.

Murcia

Murcia lo peta con las deducciones por donación, la verdad. Esta comunidad te permite deducir nada más y nada menos que un 50% del total de la donación que hayas hecho para: 

  • Proteger el patrimonio cultural de la Región de Murcia o la promoción de actividades culturales y deportivas.
  • La investigación biosanitaria.

Toma ya, no está mal ¿eh? Puedes leer más sobre ello en el Manual de la Renta 2021- Deducciones Murcia.

La Rioja

La comunidad autónoma de La Rioja se ha puesto las botas también con las deducciones por donación. Tienes varias disponibles a las que puedes optar. Te las dejamos en una lista.

En los puntos 5 y 6 del Manual de la Renta 2021-Deducciones La Rioja tienes, además, los requisitos comunes a todas las donaciones y la justificación necesaria. (¡Porque sin justificación, no hay deducción!)

Comunidad Valenciana

Terminamos por todo lo alto con las deducciones por donación. Vamos con la Comunidad Valenciana, que tiene nada más y nada menos que seis tipos de donaciones que te puedes deducir en la renta. Aunque teniendo en cuenta que es la comunidad autónoma con más deducciones para la renta 2021, tampoco nos sorprende (más de 30 deducciones hay en total en Valencia). Pues en esta comunidad, te puedes deducir si has hecho donaciones:

  • Con finalidad ecológica.
  • De bienes integrantes del Patrimonio Cultural Valenciano.
  • Para la conservación, reparación y restauración de bienes integrantes del Patrimonio Cultural Valenciano.
  • Para la conservación, reparación y restauración de bienes integrantes del Patrimonio Cultural Valenciano de los que eres titular. (¡Esto es importante!).
  • Destinadas al fomento de la lengua valenciana.
  • Donaciones o cesiones de uso o comodatos para otros fines de carácter cultural, científico o deportivo no profesional.

¿Qué, crees que puedes deducirte algo en la renta por alguna de ellas? Te animamos a comprobarlo revisando los límites y requisitos de la que te interese en el Manual de la Renta 2021- Deducciones Valencia.

Bueno, señoras y señores, estamos llegando al final. Te felicitamos si has llegado hasta aquí, eres una especie en extinción. En este punto sólo nos quedaría volver a recomendarte nuestra gestoría online pero mira, chapeau por ti. Si quieres, le echas un ojo a nuestro Pack Renta, y si no pues oye, te tomas un merecido descanso.

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