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¿Cómo funciona la retención de IRPF en la nómina?

  • Léelo en 6 min
  • 24/02/2022
Un chico consulta la retención de IRPF en la nómina

El IRPF, amado por unos y odiado por otros pero, ¿sabes lo que es? ¿Sabes calcular la retención de IRPF en la nómina? ¿O la retención mínima de IRPF? ¿Sabes cómo se paga? ¿Cuándo? ¿Sabes hacer la declaración de la renta? ¡¿Sabes, sabes, sabes?! Si eres un crack de todo este mundillo de la declaración de la renta, ¡genial! Pero si eres un muggle y necesitas una mano para entender la retención de IRPF de tu nómina… ¡Cuenta con los Scouts!

¿Qué es el IRPF?

IRPF son las siglas de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. ¿Qué significa esto? Que es el impuesto que pagan las personas por el hecho de obtener riquezas (rentas). Es diferente del Impuesto de Sociedades, que es el impuesto que pagan las empresas (personas jurídicas) por lo mismo, por sus ganancias. 

Existen dos formas por las que puedes ganar riqueza: una es a través del rendimiento y la otra a través del patrimonio. Don’t worry, que te lo explicamos. Para empezar, con rendimiento nos referimos a ganancias, ¿vale?

Pues el rendimiento incluye los rendimientos del trabajo (o sea, el salario que recibes de tu empresa), los rendimientos de actividades económicas (tus ingresos si eres autónomo o los del alquiler de una vivienda, por ejemplo), los rendimientos del capital (lo que ganas si tienes acciones en alguna empresa) y las imputaciones de renta (que es un porcentaje que Hacienda registra como ganancia si tienes una segunda vivienda sin alquilar).

Las pérdidas o ganancias patrimoniales, como dice su nombre, son la riqueza que generas o pierdes por la venta de patrimonio (una vivienda, unas acciones, unas participaciones, etc.). Y así, sin comerlo ni beberlo, acabas de descubrir los dos conceptos más importantes de la renta: la base imponible general (la del rendimiento) y la base imponible del ahorro (la del patrimonio). Si te parece, lo vemos con un ejemplo:

Pelayo trabaja como abogado para un bufete y a final de mes cobra un sueldo. Además tiene un piso alquilado en Alicante y recibe dinero de ahí también. Por último, el mes pasado vendió las acciones que tenía de Telefónica y se ha sacado algo de dinero. Pelayo, cuando haga su declaración de la renta online con TaxScouts, tendrá en su base imponible general las rentas de su salario y las del piso. Sin embargo, será en la base imponible del ahorro en la que sumará las rentas de la venta de las acciones.

Volvemos al IRPF. A diferencia de otros impuestos que son fijos (como el IVA), el IRPF es progresivo, es decir, que la retención de IRPF varía según tu salario. Cuanto mayor sea tu renta, mayor será el porcentaje que tendrás que pagar a Hacienda (más adelante nos metemos de lleno con esto, no te preocupes). Recuerda también que hay un porcentaje estatal y otro autonómico, así que la retención de IRPF en la nómina variará dependiendo de en qué comunidad autónoma estés.

Si eres un asalariado, tu empresa irá pagando tu parte correspondiente de IRPF a Hacienda durante el año. Por eso es tan, tan, tan importante que sepas hacer la declaración de la renta para 2021, porque será el documento en el que calcules cuánto dinero tendrías que haber pagado realmente. Si tienes suerte y conoces todas las deducciones que existen, es posible que Hacienda te deba dinero y la renta te salga a devolver. Y si no sabes cómo hacerlo, recuerda que los asesores fiscales particulares de nuestra gestoría online te ayudan a hacer la declaración de la renta online y te ahorran algo de dinerito.

¿Para qué sirve el IRPF?

Bien, y ¿por qué se retiene un porcentaje de IRPF de la nómina? ¿Cuál es la finalidad? Pues según la Constitución Española, lo que promueve es que todos los españoles contribuyan al mantenimiento de los gastos públicos a partes iguales. Obviamente, esto beneficia (con los distintos porcentajes y tramos de IRPF que existen) a aquellas personas en situaciones más desfavorecidas. Precioso, ¿no?

¿Quién tiene que pagar IRPF?

Si has recibido rentas (de cualquier tipo) durante el año y has residido en España más de la mitad del año (183 días) tienes la obligación de hacer la declaración de la renta de 2021. Importante aquí aclarar que la residencia no depende de la nacionalidad. Es decir, si un español está viviendo en Francia no tiene que pagar IRPF y si un francés está residiendo en España sí tiene que hacerlo.

¿Cuál es la mínima retención de IRPF en la nómina?

La retención de IRPF en la nómina mínima es del 2%. Esto significa que de tu salario bruto anual, dejas de cobrar un 2% cada mes (se lo cobra directamente Hacienda). El caso más común en el que se retiene el mínimo IRPF en la nómina es si tu contrato es temporal y dura menos de un año.
Y existen algunos casos (excepcionales, ¿eh?) en los que es posible que Hacienda no te retenga nada, pero dependerá de tu salario y de tu situación personal. Un caso en el que no hay retención de IRPF en la nómina se da cuando los descuentos mínimos personales de Hacienda que se restan al salario (rendimiento del trabajo) dan un resultado de cero o menos de cero.

Por ejemplo, si tú cobras 10.000€ brutos anuales y te descuentan el mínimo personal (5.500€) además del mínimo familiar por tener dos hijos (5.100€). Estos descuentos son de 10.600€, pero tú cobras 10.000€ brutos al año, o sea que no tendrías retención de IRPF en la nómina.

¿Cómo se calcula la retención de mi nómina?

Si tu caso no es ninguno de los dos anteriores (el de contrato temporal de menos de un año o el de un resultado cero o negativo al haber aplicado los descuentos mínimos personales de Hacienda), entonces te interesa echarle un ojo a cómo calcular el porcentaje de IRPF según tu sueldo.Para ello, te dejamos escritas las retenciones de IRPF en una tabla. Los tramos, básicamente, son la suma de todos tus rendimientos (los que te hemos contado al principio) menos las reducciones a las que tengas derecho. Estos tramos son la base liquidable, que no es más que la base sujeta a la retención de IRPF. O sea, el dinero por el que pagarás impuestos, vamos.

Tu salario bruto anualCuánto se queda Hacienda
Primer tramo hasta 12.450€19%
Segundo tramo de 12.450€ hasta 20.200€24%
Tercer tramo de 20.200€ hasta 35.200€30%
Cuarto tramo de 35.200€ hasta 60.000€37%
Quinto tramo de 60.000€ hasta 300.000€45%
Sexto tramo a partir de 300.000€47%

Igualmente, si prefieres que te ayudemos a calcular la retención de IRPF que te corresponde según tu sueldo puedes echar un ojo a nuestra calculadora de sueldo neto, o consultar con nuestros asesores fiscales online cuál es la retención de IRPF según tu sueldo.

⚠️ WARNING ⚠️

Recuerda que estos tramos no cubren el total de tu renta. Es decir, que si tu base liquidable es de 25.000€ pagarás un 19% de IRPF de los 12.450€ primeros. Un 24% de los 7.750€ siguientes (20.200€ menos 12.450€) y un 30% de los 4.800€ restantes. Recuerda también que estos tramos sirven como estimación, pero que hasta que no sepas qué deducciones puedes restar no podrás saber cuánto IRPF vas a pagar realmente.

¿Cómo hacer la declaración de la renta online?

Sabemos que este tema es peleón. Desde TaxScouts, vamos a intentar regalarte muuucha información para que puedas hacer tu declaración de la renta y entenderlo todo, todo. Pero si necesitas una ayuda extra, charlar con un profesional o revisar los requisitos, recuerda que tienes a tu disposición a los mejores asesores fiscales para particulares. Somos una gestoría 100% online (200% majetones) y puedes contar con la ayuda de un gestor para tu declaración de la renta.

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