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Ganancias y pérdidas patrimoniales

  • Léelo en 5 min

El nombre en sí tampoco es que tenga mucha pérdida (aunque lleve esa misma palabra). Pero hay recovecos oscuros e inexplicables dentro de las ganancias y pérdidas patrimoniales que a veces no quedan claros. Y en TaxScouts no hay término que se nos resista. 

Ganancias patrimoniales

Empecemos por lo bueno. ¿Qué son  las ganancias patrimoniales? Una ganancia patrimonial es un ingreso que viene de la variación de tu patrimonio. Es decir, que a consecuencia de la venta de patrimonio tengas unas ganancias. Ahora bien, ¿qué es patrimonio?

Se consideran patrimonio los bienes tangibles, intangibles o derechos que son de tu propiedad. Algunos de los más normales son:

  • Inmuebles, locales o terrenos.
  • Acciones y participaciones.
  • ETFs, fondos de inversión y criptomonedas.

Por lo tanto, un ejemplo de ganancias patrimoniales será que vendas cualquiera de estos activos por más dinero del que te costó comprarlo. 

¡Ojo! Habrás comprobado que hablamos de las ganancias patrimoniales cuando vendes patrimonio. Es condición imprescindible que se realice una venta, porque si no, los ingresos por el alquiler de inmuebles o los dividendos de acciones se consideran rendimientos de capital y no ganancias patrimoniales.

Otra tributación diferente son las ganancias o pérdidas donde no existe transmisión como, por ejemplo, la lotería o juegos online, que tienen otra fiscalidad. Aquí algunas guías útiles:

Pérdidas patrimoniales

Venga, quizá ahora sea fácil deducir qué son las pérdidas patrimoniales, ¿no? Son las pérdidas que tienes por vender patrimonio más barato de lo que lo compraste. Un ejemplo de pérdida patrimonial sería:

  • Comprar 10 acciones por 5€ la unidad.
  • Venderlas por 4,50€ la unidad.

Tu pérdida patrimonial en este caso es de 5€ (50€ pagaste y 45€ has cobrado al vender). Sencillito.

Una excepción es la venta de objetos de segunda mano. Podemos pensar que todas las cosas que vendemos de segunda mano a un precio menor pueden ayudarnos a restar nuestra base imponible en la declaración de la renta, pero no funciona así. Hacienda entiende que con algunos objetos es normal que haya una pérdida de valor por el uso, y no considera esto como una pérdida de patrimonio.

El ejemplo más evidente es cuando vendemos un coche. Si compramos un coche hace 10 años por 25.000€ y lo vendemos por 4.000€, no podrás imputar esa diferencia como pérdida. La AEAT sabe que los coches van perdiendo valor. De hecho, hasta tiene una tabla de amortización de los distintos bienes para que sepas cuánto valor pierde cada objeto con el paso del tiempo.

¿Cómo tributan las pérdidas y ganancias patrimoniales?

Vale. ¿Y ahora qué? Sabemos lo que son las ganancias y las pérdidas patrimoniales. ¿Qué pasa con ellas fiscalmente? 

Tributar las ganancias patrimoniales

Por supuesto, como cada vez que tienes ingresos, Hacienda reclama su pedacito. Así que si has tenido ganancias patrimoniales, tendrás que declararlo en el IRPF, es decir, en tu declaración de la renta

Mientras que por tu sueldo u otros rendimientos pagarás los tramos correspondientes a la base general, con tu venta de patrimonio tributarás por la base del ahorro, que tiene tramos de porcentajes diferentes a los que te aplican al sueldo. 

Si te haces un lío con todo esto, mírate nuestra guía básica para la declaración de la renta. ¡Allí encontrarás tooodos los términos importantes!

Esta base tiene menos tramos, es decir, no es tan progresiva como la base general, y los porcentajes máximos también son menos. Te dejamos debajo la tabla de la base del ahorro para que hagas el cálculo de tu ganancia patrimonial.

Tramos de ganancias patrimoniales

A ver, y que todavía te lo ponemos más facilito. Tenemos dos opciones.

  1. Contratar un asesor fiscal para particulares que te presente la declaración de la renta por ti.
  2. Usar nuestra súper calculadora de ganancias patrimoniales y echar cálculos 🤓

Fuente de los beneficios
Ingresos de la venta
Selecciona el año fiscal
Beneficios después de impuestos
Beneficios después de impuestos
1.620€
IRPF
IRPF
380€
Beneficios de la venta de acciones
2.000€
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
380€

Los primeros 2.000€ tributan al 19%: 380€

Tus beneficios después de impuestos
1.620€

Esperamos que te haya sido útil esta calculadora. Los impuestos pueden ser un tema complicado, lo sabemos. ¡Por eso empezamos TaxScouts!
Una forma libre de estrés de declarar tus impuestos.

¿Tienes un minuto? Mira cómo funciona

Cómo se calculan los impuestos sobre tus ganancias patrimoniales

Para las personas físicas (no empresas), los beneficios de la venta de acciones, bienes inmobiliarios (casas, locales, etc.), criptomonedas, fondos y otros activos financieros están sujetos al IRPF.

Estas ganancias tributan por tramos:

  1. Se paga más a partir de los 6.000€.
  2. Se paga más a partir de los 50.000€.

En tu caso, siendo tus ganancias de capital de 2.000€, pagarás en total380€.

Desglose de los impuestos por tus ganancias de capital (IRPF)

  1. Pagarás un 19% de los primeros 2.000€ ganados, es decir 380€.

Tributar las pérdidas patrimoniales

Con el tema de declarar las pérdidas patrimoniales parece que hay más lío. ¿Qué pasa cuando, en vez de una ganancia, pierdes dinero con la venta de patrimonio? Cuando vendes por debajo del precio de compra, como explicábamos antes. 

Pueden existir dos situaciones en las que esto pase:

  • Cuando solamente tengas una compraventa de patrimonio y hayas perdido dinero con ella.
  • Cuando tengas más de una compraventa. Se tendrá que hacer el cómputo general, y aquí puede pasar que el saldo de las ganancias y pérdidas patrimoniales sea negativo. ¿Qué es el saldo negativo de ganancias y pérdidas patrimoniales? Significa que el conjunto de todas tus compraventas (las que han tenido ganancias y las que han tenido pérdidas) es menor a cero, o sea, que las pérdidas han sido mayores a las ganancias. 

Hacienda te permite compensar los saldos negativos de tus ganancias y pérdidas, de tal forma que se disminuyan las ganancias y pagues menos impuestos. En el caso de que el saldo sea negativo, podrás seguir compensándolo durante los siguientes cuatro años. ¿Ves como era un poco lío? ¡Lo vemos mejor!

¿Cómo se compensan las ganancias y pérdidas patrimoniales?

Para explicar cómo se compensan las pérdidas patrimoniales lo mejor es hacerlo con un ejemplo.

Compensar saldos positivos

El primer ejemplo para compensar ganancias y pérdidas patrimoniales es para cuando tus pérdidas no superan tus ganancias patrimoniales. En este caso, las pérdidas patrimoniales disminuirán tu cuota a pagar, funcionando como una especie de deducción fiscal. 

Si  has invertido en bolsa y has ganado 1.000 euros, pero has perdido 500 euros con otras acciones, podrás tributar solo por los 500€ de ganancias reales que tengas.

Compensar saldos negativos

Podrás minorar tus ganancias con tus pérdidas durante cuatro años, es decir, en cuatro declaraciones de la renta. 

Por ejemplo, si en 2021 has perdido en la bolsa 2.500€ y ganado 200€, podrás reducir tus pérdidas a 2.300€ y no tributar por ninguna ganancia. El año siguiente, si ganas 1.000€, podrás reducir también a 1.300€ tus pérdidas y no tributar tampoco ese año. Y así hasta cuatro años.

Es importante también destacar que desde 2019 Hacienda deja que compenses tus pérdidas patrimoniales también con los rendimientos de capital mobiliario hasta un máximo de 25%. Es decir, ya no hace falta compensar pérdidas con ganancias patrimoniales, también se pueden restar a los rendimientos de capital mobiliario (los ingresos de dividendos, de intereses bancarios…) hasta en un 25%. Otro ejemplo, venga:

Habiendo perdido los 2.500€ con la venta de unas acciones en bolsa, si has tenido unos dividendos de 500€ durante ese año, puedes restar de tus pérdidas 125€ (un 25%), de tal forma que tributes por 375€ y se te queden unas pérdidas acumulables de 2.375€.

Y un último apunte. Si vendes unas acciones de Telefónica, por ejemplo, con pérdidas, no puedes volver a comprar las mismas acciones en dos meses, de lo contrario esa pérdida no contaría. Este plazo aumenta a un año para acciones no cotizadas en las bolsas europeas.

Si has tenido mambo durante el año con ganancias patrimoniales, lo mejor si no controlas demasiado es contar con la ayuda de un asesor fiscal de TaxScouts. Somos una asesoría fiscal online, fácil, rápida y fiable. Nuestros gestores fiscales son grandes profesionales y sabrán presentar tu renta sin errores y a tiempo. ¿Te animas a probar una gestoría online de calidad?

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