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Hay modelos que presentan miles de emprendedores todos los años, y el 303 es uno de ellos. En concreto, al presentar el modelo 303, los emprendedores tienen que incluir el IVA que han cobrado, el que han pagado, las operaciones realizadas… ¡y puede ser un lío! Por eso vamos a darte las instrucciones del modelo 303 para que te quede impecable.
El modelo 303 es un formulario que utilizan autónomos y empresas para pagar el IVA que han recaudado a través de sus ventas. Los autónomos tienen que presentar el modelo 303 en las declaraciones trimestrales y a final de año, junto con su resumen anual, el modelo 390. Es como si los emprendedores fueran los recaudadores del Estado.
Quizá te interese echarle un ojo a nuestra guía sobre pagar el IVA trimestral de autónomos. ¡Allí te explicaremos qué es, los modelos, las fechas, cómo aplazar el pago y más!
Como hemos comentado, la gran mayoría de autónomos tiene que presentar el modelo 303, aunque es cierto que hay excepciones, como es el caso de quienes se dedican a actividades exentas de IVA (como los servicios sanitarios, de psicología o educación y formación).
Además, Hacienda está trabajando para implementar un régimen franquiciado de IVA que permitirá a los autónomos que ingresen menos de 85.000€ anuales evitar estos trámites. Estará por verse claro.
De momento. los que sí tienen que dedicarse a presentar el modelo 303 cada trimestre son:
En el modelo de IVA 303 se recoge todo lo que se ha facturado a clientes, aunque no se haya llegado a cobrar. Esto sucede porque lo que importa en este modelo es la fecha de emisión de la factura y no la del cobro
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El modelo 303 se tiene que presentar trimestralmente en las siguientes fechas:
¡Importante! Las declaraciones de IVA online en las que toca pagar a Hacienda tienen 5 días menos de plazo cuando se domicilian en la cuenta corriente.
¿Y cómo se declara este modelo? Hay 2 maneras de hacerlo:
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Por otra parte, si decides hacerlo tú, puedes hacerlo desde la sede electrónica de la AEAT. ¡Te explicamos cómo!
En esta parte solo tienes que rellenar tus datos (nombre, NIF, dirección y alguna información sobre tu trabajo), e indicar el ejercicio fiscal (año) y trimestre de la autoliquidación.
Este es el apartado más importante, ¡así que atento a estas instrucciones del modelo 303! Aquí se detalla el IVA devengado (el que has cobrado) y el IVA soportado (el que has pagado). Recuerda que no todo el IVA que has pagado es deducible, solo el de los gastos relacionados con tu actividad.
El IVA Devengado se incluye en las primeras casillas:
El IVA Deducible es el siguiente que tienes que rellenar al presentar el modelo 303:
Ejemplo 1 | Ejemplo 2 | |
IVA devengado (cobrado) [27] | 1.000€ | 300€ |
IVA deducible (pagado) [45] | -100€ | -400€ |
Resultado [casilla 46] | 900€(A pagar 😔) | -100€(A devolver 🤑) |
Aquí se muestra el resultado de la declaración. ¿Lo bueno? Que los campos se rellenan automáticamente con la información que has ido proporcionando al presentar el modelo 303.
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Pues, para empezar, que no siempre tienes derecho a cobrar la diferencia. Dependerá del trimestre, y solo podrás recibirlo en la declaración del 4º trimestre (en octubre), marcando la casilla 72. El resto del año puedes indicarle a Hacienda que te debe IVA en el apartado de compensación (marcando en la casilla 87 el dinero que aún te debe) y se restará de tus futuras declaraciones.
Si estás en el cuarto trimestre, tienes dos opciones:
Por ejemplo, imaginemos que al presentar el modelo 303, este te sale a devolver por valor de 500€. Bueno, pues decides compensar ese dinero, ya que ahora no lo necesitas. En enero del año siguiente resulta que te sale la presentación a pagar 200€. ¡Entonces no tendrás que pagar nada! Se compensarán con los 500€ que compensaste y aún te sobran otros 300€ para las próximas declaraciones.
Es obligatorio presentar el modelo 303 aunque no hayas tenido actividad, y solo tendrás que rellenar la parte identificativa. Si es tu caso, marca la casilla del mismo nombre ubicada al final de la declaración, entre los apartados de compensación y devolución.
Este apartado solo se rellena en el caso de que estés haciendo una declaración complementaria. Esto es, que con la declaración que rellenes estés corrigiendo o añadiendo datos sobre antiguos modelos 303 que hayas presentado.
¡Importante! Si quieres pedir la devolución de IVA por un fallo en una declaración pasada, no tendrás que presentar el modelo 303. Solo se puede presentar una declaración complementaria del modelo 303 si la declaración a corregir tenía un valor final inferior al que debería ser. Es decir, que la declaración complementaria debe resultar en:
Para ello, deberás marcar con una X el apartado de “Complementaria”, ubicado tras la parte del ingreso, al final del todo de la declaración. Luego deberás:
¿Mucho lío? No te preocupes ni media, que ya está aquí TaxScouts. Te hacemos todos estos pasitos trimestralmente para que no sufras por Hacienda. Y para que Hacienda no venga después a por ti, claro. Sin errores y de mano de profesionales.
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