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Resúmenes anuales de autónomos: modelos obligatorios

  • Léelo en 7 min
  • Guía actualizada el 28/11/2022

Cada año, los autónomos tienen que presentar varios resúmenes anuales de autónomos a Hacienda. Los más comunes son:

Es cierto que también hay otros modelos obligatorios para algunos autónomos, pero se dan solo en algunos casos o en profesiones específicas. Vamos a verlos uno por uno.

Chica haciendo los resúmenes anuales de autónomos

Consulta el calendario fiscal de autónomos en 2022 para saber cuándo tienes que presentar cada modelo de resumen anual.

1. El modelo 390

Uno de los trámites del que casi ningún autónomo se puede librar es el modelo anual de IVA, el modelo 390

Comúnmente se le llama resumen anual del IVA, aunque la AEAT lo califica como la Declaración resumen anual del impuesto sobre el valor añadido. El modelo 390 es la liquidación anual IVA, el resumen de todos los trimestres de IVA que has ido pagando a través del modelo 303. Es por eso que en este modelo tendrás que especificar información sobre el IVA repercutido y el IVA soportado de todo el año. 

Lo básico sobre el modelo 390 de IVA

El plazo de presentación del modelo 390 es durante el primer mes del siguiente año fiscal al que se refiere. El año fiscal en España corre de enero a diciembre, así que el modelo 390 de autónomos siempre se presenta durante el mes de enero y la información que contiene va del mes de enero anterior al mes de diciembre que justo haya terminado.

Los autónomos tienen que presentar declaraciones trimestrales de IVA cada tres meses, en enero, abril, julio y octubre. De este modo, el resumen anual es simplemente eso, un resumen de lo que ya se ha declarado antes. Esto significa que en el modelo 390 no se incluye información nueva.

El modelo 390 de Hacienda no requiere ningún pago de impuestos de autónomos. Se trata sencillamente de un documento informativo que la Agencia Tributaria usa para verificar las declaraciones trimestrales que se han hecho a lo largo del año y comprobar que todos los datos son correctos.

Algo superimportante sobre del modelo 390 de IVA

Lo tiene que presentar todo el mundo que haya sido autónomo en el año al que el modelo se refiere, aunque lo haya sido solamente durante dos meses, dos semanas o dos días. 

 

Es decir, si alguien ha sido autónomo durante muchos años y a finales de febrero se da de baja, en abril de ese mismo año tendrá que presentar la declaración trimestral de IVA, por supuesto, pero en enero del año siguiente tendrá que presentar el modelo 390 como resumen anual de IVA por su actividad en el año anterior. ¡Es obligatorio!

Como con casi todos los trámites obligatorios de Hacienda, ya sean de autónomos o de particulares, no presentar la declaración anual IVA o presentarla fuera de plazo puede traducirse en una sanción. Así que, si eres autónomo, presenta siempre los modelos obligatorios dentro del plazo marcado y sin errores. 

Deja de leer y pásate a lo fácil

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¿Qué se necesita para presentar el modelo 390?

Presentar el modelo 390 no es, en general, un trámite complicado. No obstante y como ya hemos dicho, Hacienda lo usa para cruzar datos con la información de las declaraciones trimestrales, por lo que es importante que no haya errores.

rellenar el modelo 390 de resumenes anuales

Todo lo que se necesita para presentar el resumen anual del IVA es:

  • Los datos de identidad del autónomo. O sea, el nombre y apellidos, el NIF y dirección fiscal.
  • Las declaraciones trimestrales anteriores o el libro de registro (que se supone que tiene que estar actualizado, ¿eh?) donde están apuntadas todas las transacciones con su debido IVA.
  • Todas las facturas exentas de IVA que se hayan hecho para clientes o se hayan recibido de proveedores extracomunitarios (fuera de la Unión Europea).

Te dejamos una bonita y detallada guía solo para ti por si te preguntas ¿cómo tengo que presentar el modelo 390?🤔

Un consejo para el modelo 390

Nuestros asesores fiscales especializados en autónomos recomiendan llevar al día el libro de registro y documentar siempre todas las transacciones. Tener la información sobre facturación de autónomos bien ordenada puede ahorrarte un montón de problemas con Hacienda. Suerte que en TaxScouts tenemos un programa de facturación para llevar la contabilidad de autónomos de rechupete 🙂.

 

En realidad, si has presentado todas las declaraciones trimestrales correctamente, presentar el modelo 390 es solamente repetir la información.

El modelo 390 es el más destacado de todos los resúmenes anuales de impuestos que tienen que presentar los autónomos. Dicho esto, vamos a ver qué otros modelos anuales de autónomos son un requisito para Hacienda,

2. El modelo 190

El modelo 190, que para Hacienda tiene un nombre larguííísimo (Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de rentas. Resumen anual.) es el que para los autónomos o en las asesorías para autónomos se conoce como el modelo de retenciones (de IRPF). 

Lo que hay que saber sobre el modelo 190 de retenciones

autónomo presenta sus resúmenes anuales

Algunos autónomos pagan a Hacienda el IRPF a través de la retención que aplican en las facturas a sus clientes. Básicamente lo que se hace es dejar de ingresar una parte de tu factura para ir pagando IRPF. El cliente, por otra parte, tiene que presentar a través del modelo 111 donde especifica a Hacienda que está pagando el IRPF de su proveedor a través de las facturas. Bien, pues si eres cliente de un autónomo y tributa de esta forma, también tendrás que presentar el modelo 190, que es el resumen de todos estos modelos 111.

La diferencia entre uno y otro modelo es, obviamente, que el primero se presenta cada trimestre y el segundo una vez al año. ¡Pero hay más! En el modelo 111 se especifica el total de IRPF que se ha pagado de parte de otros autónomos (la cantidad total, simplemente). En cambio, en el modelo 190 se hace un desglose exacto y se declara cuánto IRPF se ha pagado de parte de cada autónomo (especificando su NIF).

Teniendo esto en cuenta, Hacienda usa el modelo resumen anual de IRPF de autónomos para verificar la información de los modelos 111 que el autónomo ha presentado trimestralmente. El modelo 190 sirve también para cruzar datos y comprobar que lo que unos autónomos declaran que han pagado en IRPF de parte de otros autónomos coincide.

Al igual que ocurre con el modelo 390 anual de IVA, el modelo 190 es simplemente un resumen informativo y no requiere que el autónomo pague ningún tipo de impuestos. El IRPF a pagar se ha ingresado al final de cada trimestre, a través de la declaración con el modelo 111.

Del mismo modo que hay autónomos que no deben presentar el modelo 390 del IVA anual, también hay autónomos que no tienen que presentar el modelo 190. Como regla de tres, si no has tenido que presentar el modelo 111 cada trimestre, seguramente no tengas que presentar tampoco el modelo 190 de retenciones anuales.

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3. El modelo 180

El modelo 180 anual de retenciones de alquileres (con otro nombre oficial superlargo: Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual.) también es un documento que muchos autónomos tienen que presentar en enero. Por el nombre, es bastante evidente que se trata de un modelo que tiene que ver con los alquileres. Te contamos lo más importante.

Lo que hay que saber sobre el modelo 180 de retenciones de alquileres

El modelo 180 también se presenta anualmente en enero, como los modelos 390 y 190. Al igual que el modelo 190, el modelo 180 tiene que ver con los pagos de IRPF por cuenta de otro autónomo, en este caso, por alquileres. Es súper sencillo.

Pepita trabaja en una peluquería como autónoma, pero el local no es suyo, sino que se la alquila a Juancho (el arrendador). Juancho, como propietario del local, cada mes pasa una factura con base imponible, IVA e IRPF a Pepita (el arrendatario). Pongamos que Pepita paga de alquiler 500€, con un IVA del 21% (105€) y un IRPF del 15% (75€). Eso suma un total de 680€ al mes. Juancho recibe de Pepita 605€ (la base imponible + el IVA) y Pepita ingresa a Hacienda 75€ de parte de Juancho, en concepto de IRPF por el alquiler que cobra Juancho y a través del modelo 115.
Cuando Juancho revise su borrador de la renta, Hacienda ya habrá contado que Pepita ha pagado 75€ al mes de IRPF por Juancho durante 12 meses, o sea que Juancho ya tiene pagados 900€ de su renta de ese año.

El modelo 180 de retenciones de alquileres es solamente un documento informativo que, otra vez, Hacienda usa para cruzar datos con lo que declaran otros autónomos. En el modelo 180, que se presenta una vez al año, se resume a qué NIF (a qué autónomo o arrendador) se ha pagado cuánto IRPF y cuándo se ha hecho el pago. Sin embargo, trimestralmente se declara y se paga el IRPF por cuenta de otros autónomos por los alquileres a través del modelo 115.

Si quieres saber más sobre el 180 y el 115, pásate por nuestra guía: ¿Qué es y cómo se rellena el modelo 115?

La primera parte del modelo 115 que debes rellenar

4. El modelo 347

El modelo 347 es el cuarto de los resúmenes anuales de autónomos más comunes. El nombre oficial es Declaración Informativa. Declaración anual de operaciones con terceras personas., pero se conoce como el modelo 347, sin más. ¿Quién y cuándo lo presenta?

Lo que hay que saber sobre el modelo 347

Solo tendrán que presentar este modelo los autónomos que hayan hecho transacciones superiores a 3.005,06€, y se tienen que declarar todas las facturas con importes superiores, sean emitidas o recibidas. 

Por ejemplo, si un autónomo que es fotógrafo se compra una cámara nueva por 5.000€ con IVA incluido, tendrá que declarar esta transacción en el modelo 347. Del mismo modo, si este fotógrafo presta un servicio a una pareja en el día de su boda y les pasa una factura por 3.700€, también tendrá que declarar este cobro en el modelo 347.

¡Atención!

El 3.005,06€ se refiere al importe total de la factura. Da igual si la base imponible no supera los 3.005,06€ porque la Agencia Tributaria se fijará en el precio final. O sea, en la suma de la base imponible más los impuestos.

Este resumen anual de autónomos se presenta en febrero y no en enero. Al igual que los otros, se trata de un resumen anual también informativo, por lo que no requiere ningún pago de impuestos de autónomos.

La finalidad de este resumen anual de autónomos es, sencillamente, cruzar datos. Hacienda lo usa para verificar las operaciones económicas más grandes que realizan los autónomos y asegurarse de que se declaran correctamente. Se usa un modelo específico para estos pagos porque, evidentemente, el volumen de dinero que se mueve en estas transacciones es mayor.

Si necesitas la ayuda de un gestor online para presentar cualquiera de estos modelos anuales de autónomos, estás en el sitio adecuado. En TaxScouts queremos ser la mejor gestoría online para autónomos y nos encargamos de todo por un precio fijo al mes. Un gestor de nuestra asesoría online para autónomos te ofrecerá consejo personalizado según tu caso, te ayudará con los trámites y presentará todas tus declaraciones de impuestos. ¡Suscríbete hoy!

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Es obligatorio para la mayoría de autónomos presentar (por lo menos) los modelos anuales de IVA e IRPF. Date prisa, porque el plazo termina el 31 de enero de 2022.

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